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我们可以看到,企业缴纳该员工社保后,虽然没有为该员工发放现金工资,但企业应支付给该员工的工资薪金余额已经变为7050元,说明该员工应由个人承担的社保金额对应的工资已经产生资金的流出,即该部分工资已发放。因此本月申报时,虽然貌似没有为该员工发放工资,但实际应将本月由个人承担的社保金额作为本月工资薪金金额进行个税申报,而不是申报零工资。简易计税还是一般计税?增值税相差太大了,不懂导致企业成立当月就多交税100万元!下面成都正邦盈财务小编通过一个案例来给大家解决这个问题!案例:山东济宁一家生产销售混凝土的企业,成立后申请了一般纳税人,当月开票收入1000万元,由于几乎没有进项抵扣,按照13%缴纳了130万元的增值。借记“应交税费—应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目。22号文的处理思路是,将减免的税款单独核算,同时确认损益,笔者认为,这种处理方法存在一定的弊端,举例说明如下:例1甲公司为一般纳税人建筑企业,所属A项目为施工地点在境外,年10月自业主收取工程款人民币1090万元。根据22号文的规定,甲公司应先将1090万元的免税销售额进行价税分离,确认“销项税额”1090÷109×9%=90万元,然后再将90万元作为免税额计入“减免税款”专栏,同时确认损益。借:银行存款1090万元贷:合同结算—价款结算1000万元应交税费—应交增值税(销项税额)90万元借:应交税费—应交增值税(减免税款)90万元贷:其他收益等90万元项目免税的经济实质是对纳税人收取的销售额免于计提销项税。一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库,但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的,应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账,不需要将增值税的进项税额暂估入账。下月初,用红字冲销原暂估入账金额,待取得相关增值税扣税凭证并经认证后,按应计入相关成本费用或资产的金额。”上述条款明确指出,暂估入账金额不包含增值税进项税额。②暂估入账成本在企业所得税汇算清缴期内未取得,能否税前列支扣除?根据税务总局公告18年第28号《税务总局关于发布 企业所得税税前扣除凭证管理办法 的公告》相关规定:“企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以(包括按照规定由税务的)作为税前扣除凭。

对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。【关键词】自主开发生产动漫软件【文件名称】《财政部税务总局关于延续动漫产业增值税的通知》(财税〔18〕38号)。【具体规定】18年5月1日~年12月31日,对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件,按照16%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退。【关键词】金融机构小微企业利息收入【文件名称】《财政部税务总局关于金融机构小微企业利息收入免征增值税的通知》(财税〔18〕91号)。【具体规定】18年9月1日~年12月31日,对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发取得的利息收。一人有限公司一定义根据《公司法》相关规定,一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。公司的全部股份或出资全部归属于一个股东,具有法人资格。一人有限公司的股东仅以其出资额为限对公司债务承担有限责任。一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告,并经事务所审计。二相关涉税规定根据《企业所得税法》规定,一人有限公司应缴纳企业所得税,企业所得税的税率为25%。企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。此外当公司进行利润分红,如果方为自然人,股东取得股息、红利时,根据《个人所得税法》规定,股东还应就股息红利缴纳个人所得税,适用比例税。答复:简易计税项目预缴的税款可以在一般计税项目增值税应纳税额中抵减。预缴的增值税抵减增值税时不与建筑项目的应交增值税一一对应抵减。问题八建筑业企业异地的工程项目必须设立分公司或子公司吗?答复:不需要。参考:根据税总发[17]99号规定,任何地区和单位不得违法限制或排斥本地区以外的建筑企业参加工程项目投标,严禁强制或变相要求外地建筑企业在本地设立分公司或子公司,为建筑企业营造更加开放、公的市场环境。实务中,有些地方会为争夺税源,要求成立分公司,增值税及企业所得税等全部在当地缴纳。有些省级门也有类似规定,比如江西的赣建招(18)11号文件明确,各级建设行政主管部门不得把要求外地建设类企业在本地设立分公司、子公司、生产基地等作为招投标的前置条。

第二十三条企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。第二十四条企业逾期一年以上,单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,会计上已经作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。(摘自税务总局公告11年第25号《税务总局关于发布 企业资产损失所得税税前扣除管理办法 的公告》)理解债务人逾期3年以上未清偿,必须满足条件才可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除,不是说只要是“3年以上应收账款”的,都可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除其中可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除,需要同时满足以下条件:1且有确凿证据证明已无力清偿债务。还包括其他业务收入、视同销售收入。但是不含营业外收入(如让渡固定资产或无形资产所收入)、收益(有特例)。即转让无形资产所收入、转让固定资产所收入,就是财产转让收入,归属营业外收入。而无形资产使用权收入(特许权使用费)和固定资产使用权收入(租赁收入),应该计入其他业务收入。有两个特殊情况需要大家注意!特殊情况一根据《税务总局关于企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函【10】79号)第八条的规定,对从事股权业务的企业(包括集团公司、创业企业等),其从被企业所分配的股息、红利以及股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。特殊情况二根据《税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(税务总局公告12年第15号)关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题的规。而非:应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×1%。可见,3%征收率降为1%,销售额和应纳税额均按照1%计算,减征的2%的税额尽管需要纳税申报,但无需单独进行会计处理。(二)特定项目减征税款特定项目减征税款目前有两种情形,一是纳税人销售自己使用过的固定资产,符合条件的可以按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;二是纳税人初次购进税控系统设备和支付的技术维护费,可以全额抵减应纳税额。1销售使用过的固定资产一般纳税人销售使用过的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的,享受的1%减税应计入“资产处置损益”“营业外收入”“营业外支出”等科目。例3丙公司为一般纳税人,年10月销售1台使用过的机器设。

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