7月13日,财政部网站发布《会计师事务所监督检查办法(征求意见稿)》,将加强会计师事务所和注册会计师管管。

新备案从事证券业务的会计师事务所前三年每年检查一次

《办法》立足加强会计师事务所监管,促进注册会计师行业规范健康发展,主要从三方面进行了设计。

一是建立分级分类监管机制。财政部重点对从事证券业务会计师事务所开展检查,

对为100家以上上市公司(不含新三板)、中央金融机构、中央企业集团等单位提供审计服务或对市场有重大影响的会计师事务所,每年检查一次;

对新备案从事证券业务的会计师事务所,自承接上市公司审计业务起,前三年内每年检查一次;

对其他从事证券业务的会计师事务所,原则上每三年轮查一次。

省级财政部门对从事证券业务外的会计师事务所开展检查,原则上每五年轮查一次。

二是明确检查重点。主要对会计师事务所执业质量、符合执业许可条件、一体化管理、独立性保持、信息安全、职业风险防范等6个方面以及注册会计师执业情况等进行检查。

省级以上财政部门对会计师事务所信息安全情况开展监督检查时,应重点检查存储业务工作、客户资料的数据服务器和信息技术应用服务器是否架设在中国境内,是否设置安全隔离或备份等。

三是细化处罚措施。根据违规情节、危害后果,对会计师事务所和注册会计师违规行为分别给予采取监管措施、不同幅度的行政处罚,并建立公开披露、诚信约束机制。

比如,在未履行必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告的,给予警告,没收违法所得,可以并处违法所得1倍罚款,暂停执行相关审计业务1个月到3个月。 “违法所得”是指行政处罚涉及的审计业务的审计收费。

隐瞒审计中发现的问题,发表不恰当的审计意见的,给予警告,没收违法所得,可以并处违法所得3倍罚款,暂停执行相关审计业务6个月。

审计收费明显低于合理成本的加大检查

我国注册会计师行业恢复重建40年来,规模不断扩大,服务范围不断拓展,行业发展总体呈向好态势,为全国4000多家上市公司、1万多家新三板企业和400多万家企事业单位提供审计鉴证和其他专业服务。

根据征求意见稿,省级以上财政部门应将存在下列情形的会计师事务所列为重点检查对象,增加检查频次,加大检查力度。比如

因执业行为五年内受到两次及以上行政处罚;

以不正当竞争方式承揽业务、审计收费明显低于合理成本的;

审计报告数量、客户规模与会计师事务所的执业能力、承担风险能力不相称的,重点检查年度内出具100份以上审计报告的注册会计师所在会计师事务所。

对此业内人士称,为100家以上的上市公司提供审计服务的会计师事务所门槛不高。截至 年12 月31日,全国共有事务所9825 家(总所 8607家,分所 1218 家),其中已备案从事证券服务业务的事务所70家。我国各省级注协21年计划检查事务所1721家,占年12月31日已取得执业许可会计师事务所%,7月31日前上报各地区事务所执业质量检查工作方案和21年被检查事务所名单。如有特殊情况可以加大检查数量。

去年11月17日,中国注册会计师协会发布的《19年度综合评价前100家会计师事务所信息》显示,我国会计师事务所四大领先,国内所天健第一总排名第五。该所综合实力位列内资所第一,全球排名前二十位。天健拥有近40年的执业经验,拥有包括A股、B股、H股上市公司、大型央企、省属大型国企、外商投资企业等在内的固定客户5000余家,其中上市公司客户500余家,新三板挂牌客户300余家。

“从投行到会计师事务所,中介监管加强,将推进我国资本市场注册制改革。”分析人士称。