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香港公司注册成立后,按照香港税务局要求每年需要申报税务情况。申报税务前需要做好账务并找专业的审计师进行审计,审计完成后再向香港税务局申报公司过去一年的经营状况。

一般新客户在香港公司注册前后都非常关注做账报税事宜,也会产生非常多问题疑惑,我们汇总整理了大家咨询较多的做账报税常见问题,包括:

1、香港公司什么时候要做账报税?

2、做账审计时需要提供哪些资料

3、公司日常运作中是否需要提前准备?

4、具体的审计报税流程?

5、审计师针对审计报告会出具哪些意见,是否会拒绝出具审计意见?

6、审计报告具体有哪些用途?

针对这些问题,我们根据日常的审计经验进行了总结,并一一的解答。

香港公司审计又叫香港公司核数,是对公司财务报表进行数字上的核准查明。需由香港持牌会计师对公司的报表进行审计,出具符合会计准则的审计报告。

1、香港公司什么时候做账审计报税?

新成立的香港公司,税局通常会在成立后的第18个月左右发出第一份利得税表,之后会根据公司的年结日来下发税表。收到税表要引起重视,注意在限期前申报完毕。

如果税表内容填写有误或漏填,税表会被税局视为无效税表,并产生罚款,因此建议您通过专业机构协助您去申报。

2、香港公司做账审计需要哪些资料?

香港公司做账审计需要提供的资料:

1、香港公司基本资料:公司注册证书、商业登记证、公司章程、最新年度的周年申报表等

2、香港公司银行月结单及水单

3、所属账期内发生的购销合同或购销发票等

4、费用支出票据,包括工资、房租、办公费、水电费等

5、提供上一年度审计报告、计税表(非首次报税)

6、如有关联母公司或子公司,提供关联公司的审计报告等资料

7、根据公司情况,其他需提供的账务资料

3、香港公司做账审计流程是什么?

香港公司做账审计的详细流程如下:

1、收集公司的账务资料,会计师对原始票据进行分类整理,核对银行流水。

2、如做账期间缺少资料,及时补充完整后,会计师编制财务报表。

3、公司董事对财务报表进行确认,接着进入审计流程,审计后出具审计报告。

4、董事签署审计报告和税表(如有),提交税局报税。

5、等待税局下发评税通知书,收到后按时缴纳税费。

6、协助处理答复税局的问询,给予专业税务建议。

4、香港公司审计报告有哪些内容?

香港公司的审计报告包括资产负债表、利润表、计税表、会计师意见和税务代表职责。

1、资产负债表

资产负债表主要反映公司资产负债的情况:公司有多少现金,有多少资产,是否资不抵债,是否以香港公司名义对外借贷,公司的偿债能力如何等等。

2、利润表

利润表是香港公司审计年度利润情况的统计,税局会依据利润表进行评税和计税。

香港公司首0万港币利润,只需要按825%的优惠税率来缴纳利得税,超过0万港币的盈利,按165%的税率缴税。

3、计税表

计税表是由香港会计师对香港公司的报表进行梳理后,按照当前利得税税率计算出公司应该缴纳的税费,以及预缴税费的计算表。香港公司是否需要缴税,缴多少税都会在计税表上体现。

4、会计师意见

香港会计师会根据香港会计准则、财务报告准则、以及审计准则的相关要求,对香港公司的账进行审计,并对此发表专业客观的审计意见。后面我们会详细说明审计意见的种类。

5、税务代表职责

主要阐述税务代表的职责范围,遵守的会计法则和规定等条例性内容。

由此可见,香港公司审计报告包含大量专业且精细的报表内容,因此需要由富有经验的香港会计师为您公司的账目把关审计,帮公司合理降低税负。

5、如何看香港公司审计报告意见?

审计意见通常可以分为下面四大类:

1、无保留意见:Opinion

香港公司财务报表的列示内容和实际审计情况相符,遵循了会计准则及相关规定,那么会计师会对此公司发表无保留意见。此意见是最优的。

2、保留意见:Qualified opinion

香港公司由于某些特殊事项的存在,比如公司审计的资料不完整,超过准则所要求的周期,部分财务数据未能按照会计准则进行等,均会对公司的报表有所影响,因此会计师对此出具保留意见的报告。

3、否定意见:Adverse opinion

香港公司的财务报表不能如实公正的反映公司的情况,和会计准则不相符,发生重大偏离时,香港会计师才会对此出具否定意见。

4、拒绝表示意见:Disclaimer of opinion

香港会计师在审计过程中,因为不能收集到足够的会计数据,无法对香港公司的财务报表发表确切的审计意见,因此拒绝表示意见。一般这三种情况下,可以发表拒绝表示意见。

(1)审计师对被审计实体不独立

(2)存在重大范围限制

(3)存在重大不确定性

因此,公司董事在签署审计报告前,一定要留意审计报告上会计师的意见,无保留意见是最优的,保留意见、否定意见和拒绝表示意见可能会对公司造成不利影响。

卓道国际提醒您,公司日常运作时要保存好做账所需资料,在审计时能提供完整材料,才能获得“无保留意见 Opinion”的审计结果。

6、香港公司审计报告有什么用途?

香港公司审计报告是公司经营情况最直接、最客观的反映,使用场景非常多,不仅用于报税,也关系到公司经营活动的各个方面,下面和大家简述一下审计报告的用途。

1、合规税务申报所需

每一家香港公司都有责任和义务向税局申报公司的税务,每年需要把经审计的审计报告递交税局,以便税局对公司进行估评税。这是香港公司维护必不可少的一个环节。

2、银行商业调查所需

您香港公司开设了银行账户进行款项的收付,银行为了管控风险会不定期抽查公司银行账户,会根据抽查内容要求公司提供所需资料,其中就可能要求提供指定年度的审计报告或财务报表,若公司无法提供,则会影响账户的正常使用,包括可能冻结或注销账户。

3、股东大会所需

公司经营者在股东大会上向股东汇报公司情况时,提供香港公司审计报告作为佐证,以便股东更加了解公司的运作和投资情况。

4、上市融资的良好证明

香港公司日后无论是融资还是上市,证明公司合法合规的经营,审计报告是受到投资者认可的重要文件。

5、参与海外投资所需

香港公司在参与一些海外投资时,项目方通常会要求香港公司提供最近期经审计的审计报告,来作为公司资质和能力的判定。

7、香港公司做账审计费用是多少?

香港公司做账和审计的费用,一般由公司的营业收入、业务数量、公司架构复杂程度、业务负责程度等因素影响,具体如下:

1、香港公司的营业收入

香港执业会计师需要在审计报告中签字,代表需对审计报告负责,需承担报告责任,公司营业额越大,审计师承担的审计责任越大,做账审计的费用也会相应增加。

2、香港公司业务笔数、银行流水笔数

公司业务笔数、银行流水笔数越多,整体的单据也会越多,会计师处理账务报表及审计的工作量会增加,费用也会相应增加。

3、公司规模大小和业务的复杂程度

香港公司架构的复杂程度会影响做账审计的难易程度,如公司架构较复杂,采用了多层架构或多家关联公司,该公司的做账审计工作量会明显增加,其做账审计的费用也会相应增加。反之,如果是简单的架构,费用也会相应减少。

香港公司做账审计费用没有标准的定价,每家公司的情况都不同,在了解公司整体情况后,才能给出合理的报价。

需要注意的是,做账审计时除了考虑价格因素外,还需重点考虑审计报告的质量、会计师的专业性、服务的完整性等方面。

如果您想了解更多关于香港公司税务的信息,请随时联系卓道国际,我们可以为您提供专业的香港及其他境外地区税务咨询。