对于现代企业而言,税务筹划已经成为了一家企业经营管理的重要部分之一,享受到了税务筹划所带来的“甜头”的企业,是知道税务筹划的重要性的,有些企业甚至还成立了专门的税务部,与财务部、法务部等部门一起,合理合法的降低企业税负压力,优化税收问题。那么一家企业成功的税务筹划都具有怎样的特征呢?

1、合理合法合规,不违法

税务筹划应建立在充分了解税法的基础之上,应该具有合法性,或至少不违法。进行税务筹划面临的最大挑战和风险就是不懂“法”,而这也是税务筹划能否落地且安全的前提条件。合法性通常包括两个方面:一是形式合法性,相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定;二是实质合法性,经济交易的性质以及纳税符合实质课税标准、与税收立法目的相符合。

2、有计划

纳税及税务事项从一定程度上讲,都是经济活动发生之后产生的事项,很多企业交易模式、合同都确定并实施完后,发现税负太重,试图寻求最优省税方案,其实已经晚了,无论通过任何方式,都会涉嫌违规。

企业应尽早优化自身架构:

(1)对运营负面影响小。企业发展成一定规模后,利益相关者众多,对组织架构的任何“手术”都可能发酵为企业发展的不利影响因素。

(2)产生的税负成本小。架构重塑的过程是一系列股权、资产重组和交易的过程,企业较原始的投入资本增值越大,进行并购重组产生税负就会越高。

(3)操作难度小。企业税务架构搭建的较早,相应的工作难度和复杂性就会越低。

3、“简单”的更好

无数事实和案例证明,好的税收筹划通常思路清晰、路径明确,而非拖泥带水。简单说的是筹划的基本路径和原理,而非筹划的具体方案。现在是大数据时代,加上金税三期、CRS等的全面实施,一个成功的纳税筹划方案首先应建立在合理合法的基础上,其次才是有计划地进行税务筹划,最后是把税务筹划“简单化”。

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