咨询费近年来一直是税局重点稽查的对象,近日,青岛税局查处了一起咨询费虚开事件,因此各企业在对咨询费进行入账的时候一定要仔细审查,是否存在业务证据链不齐全的情况。

咨询费具体如何确定?

所谓的咨询费,就是指委托人在相关事项从咨询或公司获得意见或建议的报酬。比如某企业向税务师咨询税务筹划相关方案而支付的咨询费。一般都是相关专业人士或机构作以相对应的咨询。

一般情况,咨询费按合同规定,或咨询问题而产生的收益来定价的,可列入企业的管理费用在税前列支。但需要注意的是,咨询费支出被滥用的行为,已成为虚开票的重要稽查对象之一!

因此,不可随意将发票是咨询费就计入咨询费,而是要根据实际业务来取得发票,再入账!

这几项事项会计要牢记!发票入账远离发票涉税风险!

1、付款原始凭证不限于发票

发票是有税局同一格式并盖有税务监制章的,但不能说没有盖税务监制章的凭证都不合规。比如汽车票、火车票及飞机票,医院开具的专用收据等。

如果去境外出差的,出现“形式发票”也是可作为报销凭证的。还有法院的判决书也可做入账凭证,以及自制的借款单,是可以作为付款依据的。

2、尽量减少“白条”入账

所谓白条,在财务上是非正式的单据,不合法合规的单据来充当原始凭证。

3、发票上的项目要全面审核

会计取得发票时应审查发票名称、发票类型、开票日期、业务内容、单位和金额、填制单位名称及经办人盖章等。

4、注意发票的时效性

5、对发票要验明真假

税收优惠政策

如今很多高利润、实际成本无法取得发票的企业都有一些税收压力,企业想要减少税收压力的心情完全可以理解,但是一定要通过合理合法的方式,千万不要抱有侥幸心理进行违规操作,金税四期上线之后,银行税务信息共享,企业信息透明化,一旦违规操作都将被稽查。但是企业完全可以利用一些地方出台的税收优惠政策合理合法降低企业税负。目前,在江苏、重庆、河南等地税收优惠园区注册不同类型的公司都可享受相应的税收优惠政策,比如个人独资核定征收总税率166%,有限公司的增值税、企业所得税按照地方留存40%80%奖励。各地税收优惠园区采用总部经济招商(不需要实体入驻和办公)和实体招商两种相结合的模式,具体政策详情我们一起来看一下。

1、重庆税收优惠园区小规模个人独资企业核定征收

个人独资企业依法不需要缴纳企业所得税和个点的分红个税,只需要缴纳增值税,附加税,个人经营所得税,目前重庆园区注册的个人独资企业个人经营所得税按照开票额06%核定征收,无进项和成本要求,出具核定通知书,加上增值税总税率166%,也就是开票500万,纳税总计仅为822万。如果是500万利润正常纳税,需要缴纳25个点企业所得税和个点分红个税,总计近0万。0万纳税额和822万纳税额比起来通过注册个人独资企业合理合法节省了190万左右税费。

2、一般纳税人有限公司增值税、企业所得税地方留存40%80%奖励

目前在重庆、江苏、河南税收优惠园区注册一般纳税人有限公司,增值税和企业所得税均可按照地方财政留存40%80%奖励,增值税奖励地方财政留存比例为50%,企业所得税地方财政留存比例为40%。

具体奖励比例根据年纳税总额来定,年纳税额越高奖励比例越高。

增值税奖励计算方式=实际纳税额*地方财政留存比例50%*纳税额对应的奖励比例(40%~80%)

企业所得税奖励计算方式=实际纳税额*地方财政留存比例40%*纳税额对应的奖励比例(40%~80%)

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