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本书系统地介绍了中国现行税制下税收筹划的主要内容、方法、法规及案例。其中,第一章介绍税收筹划的一般原理和方法;第二章到第七章分税种介绍我国现行主要税种的筹划方法、筹划依据和筹划案例;第八章和第九章介绍公司和家庭两类筹划主体综合性决策的税收筹划内容;第十章简要介绍国际税收筹划的基本内容和方法。本书有以下三个主要特点
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: (1)在导入案例中引入税务咨询案例; (2)在筹划依据中列出所有案例涉及税收法律、法规、规章的具体条款; (3)在筹划思路中分析筹划的原理,并通过筹划案例加以介绍。
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第一章税收筹划概述1第一节税收筹划的内涵和外延21、税收筹划的内涵22、税收筹划同避税和节税的关系4第二节税收筹划的条件和原则71、税收筹划的内外部条件72、税收筹划的基本原则9第三节税收筹划的一般方法101、流转税筹划的一般方法102、所得税筹划的一般方法123、财产税筹划的一般方法17第四节税收筹划分析方法与分类1、税收筹划的分析方法2、税收筹划的分类23本章小结23复习思考题24第二章增值税筹划26第一节增值税征税范围及纳税人筹划261、增值税征税范围的筹划262、避免发生视同销售的筹划283、混合销售和兼营行为的筹划304、一般纳税人和小规模纳税人的筹划34第二节增值税一般纳税人应纳税额的筹划381、一般纳税人应纳税额计算筹划概述382、销售额及销项税额计算的筹划393、增值税一般纳税人税率的筹划434、进项税额的筹划44税收筹划目录第三节出口货物退税筹划501、来料加工与进料加工的筹划502、生产企业自营出口和代理出口退税的筹划55第四节增值税征收管理筹划581、纳税义务发生时间的筹划582、利用增值税起征点的筹划60本章小结60复习思考题60第三章消费税筹划63第一节纳税义务人筹划63第二节征税范围筹划641、生产应税消费品筹划642、委托加工应税消费品筹划653、进口应税消费品筹划664、零售应税消费品筹划67第三节税目与税率筹划701、税目筹划702、税率筹划72第四节计税依据筹划761、从价计征筹划762、从量计征筹划793、从价从量复合计征筹划804、计税依据特殊规定的筹划80第五节应纳税额计算的筹划861、自产自用应纳消费税额计算的筹划862、委托加工环节消费品应纳税额计算的筹划903、已纳消费税扣除的计算94第六节征收管理筹划991、纳税义务发生时间筹划992、纳税期限筹划100本章小结101复习思考题101第四章营业税筹划104第一节营业税征税范围及纳税人筹划1041、营业税征税范围的筹划1042、混合销售和兼营行为的筹划106第二节营业税计税依据的筹划1081、营业税计税依据筹划概述1082、分行业计税依据的税收筹划110第三节营业税税目税率筹划121第四节营业税优惠政策筹划123本章小结127复习思考题127第五章企业所得税筹划130第一节纳税义务人与征税对象的筹划1301、纳税义务人的筹划1302、征税对象的筹划132第二节企业所得税税率的筹划134第三节企业所得税税基的筹划1361、企业所得税收入总额确认的筹划1362、各项扣除及不得扣除项目的筹划1463、以前年度亏损的筹划153第四节资产的税务处理筹划1551、无形资产和固定资产的税务处理的筹划1552、长期待摊费用的税务处理1593、存货的税务处理1614、投资资产的税务处理162第五节税收优惠的筹划1631、免征与减征优惠和创投企业优惠政策1632、加计扣除和技术转让优惠政策1673、减计收入优惠与税额抵免优惠政策1704、投资地区及投资行业的优惠172第六节特别纳税调整的筹划174第七节征收管理的筹划175本章小结177复习思考题177第六章个人所得税筹划180第一节居民与非居民纳税义务人筹划1801、避免居民纳税人的筹划1802、居民纳税人的居住时间长短的筹划182第二节工资薪金、劳务报酬与稿酬筹划1911、工资、薪金所得税收的筹划1912、劳务报酬所得的筹划1963、稿酬所得的筹划199第三节个体工商户、承包承租经营所得筹划21、个体工商户生产经营所得的筹划22、企事业单位承包承租经营所得的筹划53、个人独资企业与合伙企业所得的筹划7第四节财产所得筹划91、特许权使用费所得的筹划92、利息、股息和红利所得的筹划2103、财产租赁所得的筹划2124、财产转让所得的筹划213第五节利用税收优惠筹划2161、合理利用税收优惠政策的筹划2162、合理安排公益性捐赠支出的筹划217本章小结219复习思考题219第七章其他税种筹划222第一节关税筹划2221、关税税率的纳税筹划2222、关税完税价格筹划224第二节资源税筹划2281、资源税纳税人范围的筹划2282、按税率进行筹划2323、按计税依据进行筹划234第三节城镇土地使用税筹划234第四节土地增值税筹划2381、分解收入项目的纳税筹划2382、利用利息扣除项目进行筹划2393、利用普通住宅筹划2414、利用税收优惠项目筹划2425、利用房地产转移方式进行筹划243第五节房产税筹划2451、房产税征税范围的筹划2452、计税依据的筹划2463、利用税率差异进行筹划2504、利用纳税义务发生时间进行筹划2515、利用税收优惠进行筹划252第六节契税筹划2581、利用房屋权属交换进行筹划2582、利用资产重组方式进行筹划2593、对个人取得房屋产权的税收筹划2614、充分利用税收优惠进行筹划262第七节印花税筹划2641、利用分开核算进行税收筹划2642、利用不确定金额和保守金额进行筹划2653、利用不同借款方式筹划2674、最少转包筹划2695、充分利用印花税优惠规定筹划270第八节车船税的税收筹划2721、合理选择车船的规格进行税收筹划2722、利用税收优惠政策进行筹划274第九节车辆购置税的税收筹划2751、合理分解计税价格来筹划2752、利用国家的税收优惠政策进行税收筹划277本章小结277复习思考题277第八章公司战略决策税收筹划280第一节公司设立决策的税收筹划2801、公司组织形式选择的税收筹划2802、子公司、分公司选择的税收筹划2823、公司注册地点选择的税收筹划2874、公司投资行业选择的税收筹划289第二节企业融资决策的税收筹划2941、银行借款融资的税收筹划2942、公司间资金拆借的税收筹划2973、公司股东或职工个人集资的税收筹划299第三节企业投资决策的税收筹划3021、企业实物投资的税收筹划3022、企业股权投资的税收筹划305第四节企业重组清算的税收筹划3071、公司分立决策的税收筹划3072、公司合并决策的税收筹划313本章小结3复习思考题3第九章家庭理财税收筹划324第一节家庭房产买卖租赁筹划3241、家庭房产购买纳税筹划3242、家庭房产转让纳税筹划3273、家庭房产租赁纳税筹划330第二节家庭车辆购置的纳税筹划3331、购买国产车的筹划3332、购买进口车的筹划338第三节家庭金融投资的纳税筹划342第四节家庭保险的纳税筹划344本章小结345复习思考题345第十章国际税收筹划347第一节国际税收筹划的前期法律分析与一般程序3471、国际税收筹划的前期法律分析3472、国际税收筹划的一般程序350第四节公司跨国经营的税收筹划3651、公司跨国经营方式选择的税收筹划3652、公司跨国经营地点选择的税收筹划3673、公司跨国经营管理战略的税收筹划368第五节家庭财产国际税收筹划370本章小结376复习思考题376参考文献380
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