原标题:企业所得税纳税筹划的方法有哪些

企业所得税纳税筹划的方法有哪些

作为一个合格的企业管理者,不仅要带领企业赚取丰厚的利润,严控成本,还要拥有全面的财务知识,做一个合格的税务人员。在利润最大化之下,按照国家现行的政策法规,依法纳税。但是作为一个企业,如果全部纳税一定会减少利润,这对企业的发展是存在风险。并不是所有企业都可以通过节税减少纳税额,所以,今天就来说说企业有效节税的前提是什么?

1、利用所得税税收优惠政策。

根据相关政策规定,企业所得税的税率正常是25%,简单理解为要交利润的25%的所得税。而对于高新技术企业来说,其企业所得税税率一般为15%。另外,对于一些特殊行业或地区(如喀什、霍尔果斯),国家还会实行减税或免税的税收优惠政策,所以,企业想要通过此种方式进行纳税筹划,就要使自身条件符合政策要求,从而以实现利用税收优惠政策节约税款。

2、合理选择企业组织形式。

企业组织形式有子公司和分公司两种。其中,子公司具有独立法人资格,能够独立承担民事法律责任与义务,而分公司不具有独立法人资格,需要由总公司承担法律责任与义务。并且,子公司通常需单独纳税,而分公司则需要汇总到总公司进行纳税。所以,从分支机构盈亏、分支机构是否享受优惠税率等角度出发,企业需考虑哪种组织形式更有利于降低税负,从而利用企业组织形式采取正确的纳税筹划方法。

3、最大限度进行税前费用列支。

费用列支是企业应纳税所得额的递减因素。所以,在税法允许的范围内,应尽可能地列支企业当期费用,减少应缴纳的所得税,或通过合法递延纳税时间来获得税收利益。不过,采用此种方法,企业需注意,对于税法有比例限额的费用应尽量不要超过限额,限额以内的部分充分列支;超额的部分,税法不允许在税前扣除,要并入利润纳税。因此,要注意各项费用的节税点的控制。

4、成立个独申请核定。

个独企业可以免缴企业所得税,且其个税也可以申请核定征收,一般按10%进行核定,可以大大降低企业税负。

对于企业而言,如若想要减少企业所得税纳税支出,其可采取的纳税筹划方法是多种多样的。但不论采取何种方法,企业都需要注意从经营实际出发,合理、合法进行纳税筹划,这样才能够使企业所得税纳税筹划实现预期目标和效果,进而提升企业经济效益!

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