原标题:私募股权投资基金中涉及股权分红、股权转让、如何税收筹划?

前言:实践是检验真理的唯一标准。前文篇幅较长,后文会举例现实中,我们应该如何去实践,理论和实践同样重要。

【摘要】随着社会经济的飞速发展,各个行业的发展也极为迅速,如私募股权投资基金行业的发展规模近些年也在不断扩大,与此同时税收政策的改进和完善也对其行业的发展有着一定的制约作用,如何利用现有的税收政策降低公司税负是私募股权投资基金公司发展中重点思考的问题。本文所提到的私募股权投资基金公司,在税收筹划工作中就存在几点问题,以下主要针对相关税收筹划的问题进行分析,并有针对性地提出一些改进策略。

【关键词】私募股权投资基金;税收筹划;风险控制;税收优惠政策

近些年来,很多公司受到税收风险的影响,导致税收工作很难顺利进行,甚至影响到公司的健康发展。另外,也有很多公司在税收筹划过程中,因自身专业水平不高,很难将税务优惠政策的优惠力度最大化,进而增加了公司的税负。

1、私募股权投资基金税负种类

私募股权投资基金的税负涉及到的种类,包括所得税、个税、增值税、印花税等。

2、私募股权投资基金的税收筹划中存在着的问题

税收筹划是否合理影响到公司的整体发展,需要及时认识到税收筹划的问题,才更有利于实施针对性的整改措施,以下主要以私募股权投资基金为例,重点剖析税收筹划中存在的几方面问题。

(一)缺乏有效的风险控制。税收筹划实施过程中,需要结合公司的实际情况出发,不仅要做到降低税负的目标,更要注重风险控制,避免公司受到税务风险的影响。然而,从私募股权投资基金公司税收筹划的情况分析,还缺乏有效的风险控制,未能结合公司的实际情况健全风险控制体系,导致其中很多税务登记信息不完善、财务核算不规范等,严重影响到税务筹划工作效率,更为公司埋下一定的税务风险。此外,公司财务核算不规范、发票使用混乱等也是增加公司税收风险的主要因素,需要相关人员引起重视。

(二)未有效地利用优惠政策。私募股权投资基金的税收筹划是保证公司顺利发展以及降低税收负担的关键,需要在税收筹划总充分利用优惠政策,降低税负。但从私募股权投资基金的税收筹划实际情况分析,对优惠政策的利用还不够充分,例如,对税收政策的不了解,使得公司部分私募股权投资基金未能利用纳税优惠政策,进而增加了税收的负担。另外,公司的投资者对税收政策的理解不够全面,而其中所存在的盲区将影响到税收筹划工作的灵活性,不利于税收工作的顺利实施。此外,每个地区的税后政策不同,税收的优惠政策也有着很大的差异性,而公司的注册地点也将限制地方税收政策的使用情况,进而导致公司无法享受一些税收优惠的条件。

(三)缺乏高水平的税收筹划人才。税收筹划人才是保证纳税筹划有效性的关键因素,人才的水平高低直接决定着税收筹划的合理性。从现阶段私募股权投资基金的税收筹划工作调查中发现,人才的缺乏是影响其税收有效性普遍存在的问题。例如,从税务代理机构的角度上分析,因缺乏专业人才,而且现有的内部财务人员年龄多呈现老龄化的发展趋势,使得整体的人才水平不高;从私募基金财务团队的角度上分析,因部分财务人员的综合素质水平偏低,进而影响到税收筹划的效率,增加了公司的税负。

3、结论

综上所述,在新时期发展中,税务政策的不断改革和创新,其中有很多税务优惠政策为公司的发展降低了很多的税负,当然,这也需要建立在合理利用税务优惠政策的基础上。在本文的研究中,主要针对当前私募股权投资基金公司税收筹划的几点不足之处进行分析,同时也结合公司的是实际发展情况,提出几方面税收筹划的改进策略,希望能够引起广大同业人员的对税收筹划工作的重视,为推动私募股权投资基金行业的健康发展建立公平、公正的税收环境,同时也为降低公司自身的税负做出努力。

4、参考优惠政策

根据1《股权转让所得个人所得税管理办法》第十七条规定:“个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证,不能正确计算股权原值的,由主管税务机关核定其股权原值。一般核定为10%

根据: 2【财政】00第91号文第四条:个人独资企业和合伙企业, 每年收入总额减成本、费用以及损失后的余额按照投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的”个体工商户的生产经营所得 ”应税项目, 适用于5%35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。

根据这两条政策,看的出来,各地的税务机关是拥有自由裁量权的,那么个人股东灵活应变。目前,由国邦财税的方案实践下来综合6%左右即可完税。

6、解决方案举例

陈先生让弟弟小陈和受让方刘先生先在有税收优惠地方的园区,成立一个有限合伙企业来做为持股平台,来对公司进行持股(通过设了一个或者多个合伙企业改变股权架构)小陈和刘先生通过合伙企业改变股权架构来进行股权转让交易。成功的拿到了税种核定通知书。以一个亿的预估金额来计算,综合下来原本%的股权收益个税,通过这套方案6%可完税。节税金额1400万左右,小编在此就不计算双方交易印花税等小方面支出。

节税千万条,安全第一条!

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