合川税务规划管家,1、征收率是和简易计算相对应的,一般纳税人使用征收率计税要求纳税人采用简易征税办法缴税,不能抵扣该项目相关的进项税额。

2、采用征收率计算的税额,不能称其为销项税额。对于小规模纳税人是应纳税额;对于一般纳税人,是应纳税额的组成部分。

有形动产租赁服务及绝大部分货物销售或进口均适用此档税率,13%税率为低税率,仅涉及部分货物,不涉及应税劳务和和营改增应税服务。应税劳务的税率不会涉及13%,只可能是17%的基本税率或3%的征收率。营改增应税服务还有两档:提供交通运输业服务税率为11%,提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)税率为6%。

贸易型个人独资企业(采购平台)+核定征收:

企业A,安排人在设立一个贸易型的个人独资企业,作为企业A的采购平台。以往,企业A直接跟供应商发生业务往来,现在由新设立的贸易型个人独资企业(即采购平台)跟供应商发生业务往来,再提价卖给企业A,如此可实现将利润截留在贸易型个人独资企业内,由个人独资来纳税,以实现整体的税负的降低。

贸易型个人独资企业(销售平台)+核定征收:

企业A,安排人在设立一个贸易型的个人独资企业,作为企业A的销售平台。以往,企业A直接跟经销商发生业务往来,现在由新设立的贸易型个人独资企业(即销售平台)跟经销商发生业务往来,企业A以接近成本价卖给贸易型个人独资企业(即销售平台),销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商,如此,同样可实现将利润留存到销售平台内,由销售平台来纳税,以达到整体最低税负。

其次是纳税人性质和会计核算程度方面的标准:

(1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税;非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择是否按小规模纳税人纳税。

(2)年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人,有固定的经营场所,会计核算健全,能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。纳税申报是《税收征管法》中规定的纳税人的义务,是法定的义务,纳税人必须履行的

税务筹划(一)合法性

依法纳税是光荣而神圣的使命,也是每个公民应尽的义务。税务筹划必须在许可的范围内进行。

(二)目标性原则

开展南京财税筹划,企业经营者应事先明确税收筹划目标,这样税收筹划人员才能够制定具体税收筹划方案、选取合适的税收筹划手段,进而使得企业所得税税收筹划达到预期效果。因此,在进行税收筹划具体操作前,企业经营者应设立具体税收筹划所需实现的目标以及预期效果,从而为税收筹划方案的制定提供参照。

(三)整体考虑

不能单一地为了节税而改变薪酬发放方式,要从大局出发,通盘考虑,在不损害员工基本利益,不改变员工积极性的前提下,才开始考虑避税操作,否则不但不能激励员工,也影响了节税效果。

筹划实务案例

案例:某企业为新设企业,主要为零售建材商品。经过测算,年销售额为100万,最终会被强制转成一般纳税人,由于进项税额只占销项税额的60%左右。

分析:按照《增值税暂行条例》及其实施细则等法规。迟早会转成一般纳税人,按照一般纳税人进行测算:

100×16%×(160%)=64万

筹划方案一:将门店一拆为二,另外成立一个企业。筹划测算:

每家增值税50×3%=15万,

两家合计=15万×2=3万

少交=643=34万

其实实务中,有些老板还想缴纳更少的税费,所以会出现进一步的筹划。

合川税务规划管家,税收筹划有利于企业降低税务成本,也有利于贯彻国家的宏观经济,使经济效益和社会效益达到有机结合,从而增加国家税收。如税收筹划中的避税筹划,就是对现有税法缺陷作出的昭示,暴露了现有税收规定的不足,国家则可根据税法缺陷情况采取相应措施,对现有税法进行修正,以完善国家的税收规定。

税收筹划虽然对征纳双方都有好处,但若使用失当,却有可能引出许多不必要的麻烦,问题严重时还可能给征纳双方带来经济负效应。企业一定要保持清醒的头脑,在开展税收筹划时,不能盲目跟从。