◎本文作者 |高净值TIMES团队Jay Huang

前段时间看到一篇很有意思的文章，文章讲的是顶级富豪们的那些花式避税大招。

虽然这篇文章针对的对象主要是美国的超级富豪，但他山之石，可以攻玉，笔者读完以后，还是很受启发的。

结合当年在税务机关对高净值人士进行税务稽查的一些实际案例，笔者今天打算给读者揭秘这些花式避税大招。

有需要的读者可以自己琢磨琢磨，暂时没有需要的也可以看看图个乐子。

设立慈善信托基金

众所周知，美国的权贵名流，超级富豪都喜欢搞慈善活动。他们慷慨捐赠，捐款金额往往动辄就是几十亿美元。

以自己或者自己家族的名义搞慈善基金已经成为几乎所有美国富豪的标配动作，比如大家耳熟能详的盖茨基金，克林顿基金等等。

很多不明就里的普通人，特别是中国的普通民众，往往据此发出感慨，得出结论：看看人家美国富人这觉悟，自己富裕了，不吃独食，不忘回馈社会，先富带后富，这思想境界哪里是中国富人可以望其项背的。

但事实真相哪有这么简单哦。马克思早就说过资本的唯一目的是追求资本增值，无论在中国还是美国，作为资本人格化的资本家的本质其实都是一样的。

而且和中国传统上倡导的集体主义不同，美国更强调个人主义，美国的资本家行事更为乖张和不羁，他们也较少受到的制约，因为本质上就是他们家开的。

美国人的普遍主流价值观是个人利益高于一切，包括国家利益。普通民众都是这样，更何况这些富豪名流呢？

所以你没有猜错，这些所谓的慈善基金背后都是有大猫腻的。这个猫腻就是：

避税！

这个才是慈善基金的主要目的。

我们都知道，美国是有遗产税的，而且征收比例不算低，可以高达50%以上，这个无论是生前赠予还是死后继承都是需要征税的。

即使美国一再提高遗产税的免税额度，但对那些大富豪来说，这些税收改革根本就是杯水车薪。

如何合法的规避高昂的遗产税才是这些大富豪最关注的问题。

慈善基金就是为这个目标量身定做的。

按照美国税法规定，慈善捐款无需征收任何税费，但条件是每年需要把这些捐款的5%用于慈善事业。

所以美国富豪的常规做法是，自己设立一个慈善基金，然后让自己的子女掌控该基金，接着自己向这个基金做大笔的捐款。

基金会收到捐款后，只需要把其中的5%用于慈善目的，剩下的95%就可以用来投资增值了。

由于顶着慈善的名头，这些投资收益是不用纳税的，更大的优势是基金还无需向外界公布捐款的具体运作明细，这个和很多非盈利组织的套路是一样的。

虽然理论上讲，捐款进了慈善基金，这笔钱就不再是富豪自己的个人财产了，但信托基金的好处就是“控制但不占有”，只要由自己的子女控制住这个慈善基金，那么这笔钱的支配权和控制权就能牢牢掌握在家族手里，这不就够了吗?

所以你看，慈善基金不仅能让富豪们合法避税，还能给他们搏个好名声，真是一举两得。

不明内情的以为是乐善好施，了解真相的才知道是鳄鱼的眼泪。

在避税岛注册离岸公司

在美国版图的南部有一片美丽的海域，叫做加勒比海。加勒比海上散落着很多环境优美，温度适宜的美丽岛国，这些岛国是美国人最喜爱的度假胜地。

除了旅游业收入外，这些岛国的GDP中还有一大块灰色收入，比如卖护照的圣基茨和尼维斯，比如充当避税天堂的巴哈马，开曼群岛，百慕大，英属维尔京群岛和巴巴多斯等等。

这些独有技能让这些岛国成为世界富豪，特别是美国富豪眼里的香馍馍。

比如富豪们最喜爱的开曼群岛，总人口不到6万，但却有超过8万5千个公司在那里注册。

富豪们的口号就是：哪里税少，我们就去哪里注册公司。

类似于加勒比海对美国富豪，欧洲富豪的加勒比海地区就是地中海。

和加勒比海一样，地中海海域也散落着很多集度假，卖护照和避税天堂功能于一身的岛国，比较著名的有马耳他，塞浦路斯，直布罗陀等等。

所以我们不妨来开个脑洞，随着中国崛起，中国富豪人数越来越多，未来东南亚海域会不会成为下一个加勒比海和地中海?

那里会不会出现一大批亚洲版的开曼群岛和马耳他呢？

设立空壳公司

这个招数往往是和第二个招数，在避税岛注册离岸公司连在一起使用的。

先说一下空壳公司。空壳公司指的是那些在法律文件上正当存在但在现实中并不提供实际产品或者服务的公司。

设立空壳公司的目的就是为了人为制造一些费用，然后通过和富豪们自己的运营公司来回倒腾资金以减少可被征税收入。

比如美国富豪小萍去开曼群岛设立一个空壳公司，然后空壳公司每年向她在美国设立的美甲店收取咨询顾问费或者管理费若干，这些费用在开曼不交税，而在美国则可以抵税。

当然税务局也不是傻子，它出台了一系列法则来打击这种逃税安排，比较典型的有转移定价，受控外国公司，反避税条款等等。

你说，你个空壳公司连个人影都没有，还提供咨询服务，管理服务? 骗谁呐？

所以现在这种空壳公司往往不会再犯这么低级的错误了。

现在比较普遍的做法是把公司的IP转到空壳公司去，然后通过每年支付IP费给空壳公司来避税。

比如小萍把“小萍美甲”这个牌子转去空壳公司，然后每年转账，这个看着就合理了很多，毕竟牌子是不需要有员工的。

但这种避税套路现在也正在被各国税务局围堵，你平白无故把你的牌子转去空壳公司，然后每年付那么多钱，除了避税，还有啥其他理由？你这个空壳公司为了维护这个品牌做了些啥工作和努力？

这个主题目前是属于比较前沿的课题，有些国家立法补上了这个漏洞，有些国家还没有。

即使是补上这个漏洞的国家，他们也并没有一棍子打死这种安排，而是设置了一系列的细分条件，关于这个话题我们以后再详细讲解。

设立个人品牌公司

有些富豪自己不是老板，但他们是打工皇帝，每年收取上千万美元的收入。

这个级别的收入要是按照正常的个人所得税来交，应交税款会吓死人。这时候从个人转公司就是个好主意。

举个例子，小琬是小萍美甲的首席员工，每年领取上千万美元的工资收入。由于交税太多，小琬用个人品牌“小琬”注册公司，然后通过“小琬”公司向小萍美甲收取这笔钱。

这么做的好处是啥？

首先，公司的税率是固定的，而个人税率的最高一档要高出公司税率好多，所以相应的，这个级别的收入用公司走账要省税好多。

第二，小琬的部分个人开支有时候就可以神不知鬼不觉的作为商务支出从这部分收入当中扣掉了，比如她参加高端私密聚会的会员费，去海外出差顺道旅游的旅游费等等。

养游艇

先讲一个传说，据说富豪家的小孩在学习英文字母表的时候，字母Y的举例单词都不是普通人家小孩的Y for Yello,而是Y for Yacht。

这个Yacht就是游艇，果然都不是来自于同一个世界呢。

富豪喜欢游艇，除了奢侈享乐，炫耀尊贵身份外，有时候游艇也是可以作为避税的一种手段。

此话怎讲？

他们只要把游艇装潢得像住所一样，并且每年在游艇上生活两个星期，那么在报税的时候，他们就可以把游艇作为第二住所来申报。

这样申报的好处是，如果未来卖出游艇有收益，需要缴纳的资本利得税要比单纯的投资收入应纳税金低。

而且这个游艇每年还可以出租，两周内的租金收入免予征税。

谎报收入

这个就不能叫做避税，而应该称为逃税了。

超级富豪为啥敢逃税?

千万别以为人家没有脑子，他们敢逃税是以坚实的事实逻辑和严密的科学计算为后盾的。

每年美国税务局IRS只对全国1%的纳税申报进行抽查审计。

所以对于超级富豪来说，逃税的收益非常大，而被查的风险却只有1%

你愿不愿意去赌这个1%？

很多富豪都是概率论高手，他们当中的很多人当然会愿意去下这个注。

据说美国总统特朗普就是这样的富豪。

本文作者：Jay Huang，加拿大注册会计师（CPA）、澳洲特许会计师（CA）、英国注册会计师（ACCA）、中国注册会计师，全球税务工作经验长达17年之久。曾在四大、上市公司、律师事务所和智库从事税务筹划、税务审计和税务政策研究工作，精通国际税、澳洲税、加拿大税、美国税、英国税、香港税及中国税等。

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