个人所得税一直是工薪阶层热议的问题,同时也是企业如何利用有限的工资支出去留住人才的话题。如何进行个税纳税筹划,才能帮助职工合法地少纳个税呢?

下面用实际案例来说说,如何进行个税税收筹划?

案 例 一

广州林总全年工资薪金、奖金收入总额约为36万元(已扣除社保及公积金),公司一直以来都是每月发放工资9000元,年终一次性发放年终奖金2500元。下面我们来计算下林总的个税情况:

每月应纳个税:

(90003500)×%555=545元

年终奖个税:

2500×25%1005=61995元

合计应纳个税:

545×12+61995=68535元

▲若每月平均发放工资3万元,则林总的个税情况:

每月应纳个税:

(300003500)×25%1005=56元

年应纳个税:

56×12=67440元

▲若作税务筹划,每月发放工资12万元,每季度第一个月分别发放季度奖金1万元,其余176万元部分作为一次性年终奖金。则林总的个税情况:

每月应纳个税

(1003500)×%555=1145元

含季度奖的月份应纳个税=

(100+100003500)×25%1005=36元

年终奖个税

176000×25%1005=42995元

年应纳个税=1145×8+36×4+42995=66635元

总结:经过个税筹划后,可使林总年个税净减少

6853566635=1900元。

案 例 二

(延续例一)若林总所在公司为每月按12%工资额为其缴存公积金3600元,根据公积金相关规定,补充公积金额度最多可交至职工公积金缴存基数%计6000元。故林总可向公司申请每月多发2400元工资,用于补充缴纳2400元公积金,以便进一步进行个税筹划,达到合法少纳个税的目的。则林总的个税情况:

每月应纳个税:

(1003500)×%555=1145元

含季度奖的月份应纳个税:

(100+100003500)×25%1005=36

年终奖个税:

(1760002400×12)×25%1005=35795

年应纳个税

1145×8+36×4+35795=59435元

总结:经过深度的个税筹划后,可使林总年个税净减少:

6853559435=9100元。

案 例 三

云收公司方总17年12月按干股分红9万元,当月工资为8000元。则方总的个税情况:

分红个税:

90000×%=18000元

工资个税:

80003500)×10%105=345元

当月应纳个税:

18000+345=18345元

▲若作税务筹划,把干股分红90000元作为一次性年终奖金发放,则方总的个税情况:

分红个税:

90000×%555=17445元

工资个税:

(80003500)×10%105=345元

当月应纳个税=17445+345=17790元

总结:经过个税筹划后,可使方总年个税净减少:

1834517790=555元。

需要注意的是每个职工按税法规定,每年只能发放一次全年性年终奖金,否则应并入当月工资计算所得税。故此每个职工应根据具体情况进行分析,千万不可生搬硬套。

编辑:会计师专家 陈耿升、黄志英

最新加入专家列表

1、注册会计师、税务师、中级会计师专家|李红艳

2、税务师、中级会计师专家|李耀明、何占卫

3、税务师专家|廖容

4、中级会计师专家|张莉、陈淑容、姚晓珍、李俊怡、张丽珍、邓静霞、杨庆杰、贺红、钟国明

5、助理会计师专家|李俊怡、卓美兰、李再平、吴明英、李再平、吴明英、陈浩阳、苏锐樵、廖容

更多专家,请点击这里查看

恭喜你成为个图VIP!
在打印前,点击“下一步”观看2个提示

下一步
全部

全站无广告

全屏阅读

全站电子书免费读

VIP专属标识

微信支付查找“商户单号”方法:
1打开微信app,点击消息列表中和“微信支付”的对话
2找到扫码支付给360doc个人图书馆的账单,点击“查看账单详情”
3在“账单详情”页,找到“商户单号”
4将“商户单号”填入下方输入框,点击“恢复VIP特权”,等待系统校验完成即可。
支付宝查找“商户订单号”方法:
1打开支付宝app,点击“我的”“账单”
2找到扫码支付给个人图书馆的账单,点击进入“账单详情”页
3在“账单详情”页,找到“商家订单号”
4将“商家订单号”填入下方输入框,点击“恢复VIP特权”,等待系统校验完成即可。

请通过以下步骤,尝试恢复VIP特权
第1步在下方输入你支付的微信“商户单号”或支付宝“商家订单号”
第2步点击“恢复VIP特权”,等待系统校验完成即可

如何查找商户单号?

订单号过期!
该订单于0909 235959支付,VIP有效期:0909 235959至0911 235959!如需使用VIP功能,建议重新开通VIP

返回上一页