随着经济的不断发展与政策的鼓励，各种个体商户也开始逐渐发展，所以逐渐也是显露出了乱象，如今，对于个体户的严查即将开始。今天西安带路企业管理咨询有限公司税务经理就来为各位老板讲解个体商户需要注意的十二个涉税风险吧~
1、不设置账簿、不记账
《征管法》第二十二条：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。
且《个体工商户建账管理暂行办法》对个体工商户建账提出了明确要求：达到建账标准的个体户需要记账；达不到建账标准的个体户，需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。
2、未按规定报税
征管法的第六十二条规定：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
3、不办理税务登记
根据相关法律法规：领在营业执照签发之日起30日内要办理税务登记。
一般情况下超过6个月未办理税务登记，工商局很可能直接吊销营业执照。
4、不交社保
很多人认为个体户不需要缴纳社保，这种想法是错误的，交不交社保需要分情况：
没有雇员，可以不用依法缴纳社保；
有雇员，需依法缴纳社保。
5、个体户不开设对公账户
个体户可以不开设对公账户，而由老板私人账户进行收付款项，但这样容易造成公私不分，有逃税的嫌疑。
6、无经营场所，注册地址是虚拟的
有很多人利用个体户、个人独资企业身份在税收洼地注册进行恶意税收筹划，注意了，这将是税务机关稽查的重点。
7、个体户业主取得的工资薪金作税前扣除
这种是不对的，根据《个体工商户个人所得税计税办法》的规定：“个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。”个体工商户的业主从个体工商户取得的收入为经营所得，如果取得名义上的工资薪金收入等综合所得，是不能税前扣除的，要并入最终的经营所得一并征收个人所得税。
8、增值税方面的涉税风险
常见风险点大多为：
销售收入不完整；
虚开发票；
发票开具不合规；
进项税额抵扣不合规。
其中进项税额抵扣不合规同样适用于一般纳税人。
9、所得税方面的涉税风险
常见风险点大多为：
收入不完整；
与其他不属于经营所得的收入混淆；
虚列成本费用；
列支了不得扣除的支出；
在有综合所得的情况下，计算应纳税所得额时仍然扣减费用6万元及其他扣除项目；
个人、家庭费用与经营费用未能分别核算；
扣除了业主本人的工资；
长期零申报、不申报、或不按规定记账；
以各种形式向个人支付的应税收入未依法代扣代缴个人所得税。
10、印花税等涉税风险
很多个体户认为自己不用缴纳房产税、印花税等小税种，这种想法是错误的，只要发生涉税业务，就要缴纳相关税费。
十1、不按规定报税工商年检
无论是个体户还是企业，都应当做工商年检，不填报工商年报的个体户将会被罚！
十2、个体户账务处理
很多人认为个体户规模小，对账务处理不重视，随意入账，注意了，这样同样有风险。
以上就是西安带路企业管理咨询有限公司税务经理为各位老板讲解的个体商户需要注意的十二个涉税风险，各位老板都清楚了吗？如果您有更多财务方面的疑问或需要，可以选择我们西安带路企业管理咨询有限公司来为您服务。作为一家在行业内深耕多年的公司，我们有着庞大的专业团队为您服务，有多名从业多年的资深会计、税务审计。除此之外，我们还能够为您提供代理记账、工商注册、变更注销、资质办理、社保服务、知识产权等项目，帮助您更好的发展。
