大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 ) DaHua Certified Public Accountants（Special General Partnership） 果麦文化传媒股份有限公司 审计报告及财务报表 （18 年 1 月 1 日至 年 12 月 31 日止） 目 录 页 次 1、 审计报告 18 2、 已审财务报表 合并资产负债表 12 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并股东权益变动表 57 母公司资产负债表 89 母公司利润表 10 母公司现金流量表 11 母公司股东权益变动表 1214 财务报表附注 1108 3、 事务所及注册会计师执业资质证明 审 计 报 告 大华审字[21]001287号 果麦文化传媒股份有限公司全体股东： 1、审计意见 我们审计了果麦文化传媒股份有限公司 (以下简称“果麦文 化”)财务报表，包括 年 12 月 31 日、19 年 12 月 31 日及 18 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表， 年度、19 年度、 及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了果麦文化 年 12 月 31 日、19 年 12 月 2、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于果麦文化，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们 获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 大华审字[21]001287 号审计报告 3、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对 年度、19 年度及 18 年度期间财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应 对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些 事项单独发表意见。 我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下： (一)营业收入的确认 关键审计事项适用的会计年度： 年度、19 年度及 18 年 度。 果麦文化与营业收入相关的会计政策及信息披露请参阅合并财 务报表附注四（二十七）、（二十八）及附注六注释 30、附注十五 注释 4 相关营业收入披露。果麦文化 年、19 年和 18 年合 并 财 务 报 表 营 业 收 入 分 别 为 35,52798 万 元 、 38,42836 万 元 和 我们将营业收入的确认作为关键审计事项。 在 年度、19 年度及 18 年度财务报表审计中，我们针 对营业收入实施的重要审计程序包括： （1）了解、评价和测试了果麦文化与营业收入相关的内部控制 的设计和运行有效性； 大华审字[21]001287 号审计报告 （2）对公司销售政策进行了解、分析，特别是对产品的销售模 式，结合行业分析资料，对其销售业务的商业合理性进行判断； （3）获取公司与重要客户签订的购销合同，对合同中约定的交 货方式及货权转移、发货折扣及货款结算等关键条款进行检查，复核 公司制定的收入确认政策是否符合会计准则的相关规定； （4）按照业务类别进行毛利率分析，将本报告期内各期毛利率 进行对比，且对公司的毛利率与同行业上市公司的毛利率进行对比分 析，以确定公司毛利率是否存在重大异常； （5）分产品分类别的将公司收入确认数量与成本结转数量进行 对比分析，以判断是否存在多确认收入或少结转成本的情况，收入确 认与成本结转是否相匹配； （6）取得公司有关折扣与折让的具体规定和其他文件资料，并 抽查较大金额的折扣与折让发生是否经适当授权批准，复核金额计算 是否正确，是否存在跨期； （7）抽样检查重要业务凭证包括合同、代销清单等，确定公司 是否按照收入确认政策真实、准确、完整地确认、记录及列报营业收 入； （8）执行截止性测试，确定是否存在提前或延后确认营业收入 的情况； （9）向重要客户实施积极式函证程序，询证本报告期发生的销 售金额及往来款项余额，确认营业收入的真实性、完整性； （10）对重要客户进行实地走访，确认客户与公司的交易情况是 否与合同约定相符。 大华审字[21]001287 号审计报告 基于获取的审计证据，我们认为，果麦文化管理层对营业收入的 确认符合企业会计准则的规定，相关信息在财务报表附注中所作出的 披露是适当的。 (二)存货跌价准备的计提 关键审计事项适用的会计年度： 年度、19 年度及 18 年 度。 果麦文化与存货相关的会计政策及信息披露请参阅合并财务报 表附注四（十七）及附注六注释 6 存货相关披露。果麦文化 年 值分别为 10,63945 万元、11,28952 万元和 9,99710 万元，占流动资 产比例分别为 2255%、2647%和 3106%，果麦文化按照库龄对库存 商品、委托代销商品计提存货跌价准备。由于存货价值较高，对财务 报表影响较大，故我们将存货跌价准备计提是否充分作为关键审计事 项。 （1）了解、评价并测试公司与存货跌价准备相关的内部控制的 设计和运行有效性； （2）评估管理层对存货跌价准备计提政策的合理性； （3）获取库龄分析表，复核各期末的存货库龄是否正确； （4）获取存货跌价准备计算表，检查计提方法是否与会计政策 相一致，复核并重新计算存货跌价准备的计算是否正确，判断计提是 否充分。 大华审字[21]001287 号审计报告 基于获取的审计证据，我们认为，果麦文化管理层对存货跌价准 备计提充分。 (三)预付账款的确认 关键审计事项适用的会计年度： 年度、19 年度及 18 年 度。 果麦文化与预付账款相关的会计政策及信息披露请参阅合并财 务报表附注四（十六）及附注六注释 4 预付款项相关披露。果麦文化 预付款项 年 12 月 31 日、19 年 12 月 31 日及 18 年 12 月 31 日的账面价值分别为 10,27949 万元、9,02473 万元和 7,84473 万 元，主要为预付版税。由于选题及预付版税需要公司管理层基于日常 经营作出重要判断，且报告期内预付版税增长幅度较高，故我们将预 付账款的确认作为关键审计事项。 （1）了解、评价并测试果麦文化与版税采购相关的内部控制设 计和运行有效性； （2）采用抽样的方式，查阅了本报告期内的重要版税采购合同， 核对版税支付方式、银行付款单及银行流水，检查版税支付记录是否 正确，是否与合同约定一致； （3）抽取版权合同样本，复核并重新计算各期应结转预付版权 成本的金额是否正确； （4）向重要版权方发出函证，询证本报告期的预付版税、版税 结算及余额，确认预付账款期末余额的正确性； （5）对主要版权方进行实地走访，了解版权合作情况等； （6）了解预付版税减值计提政策，结合历史销售数据，检查并 大华审字[21]001287 号审计报告 测算预付版税减值损失率的合理性，评估报告期内预付账款减值损失 计提的充分性和适当性。 基于获取的审计证据，我们认为，果麦文化管理层对预付账款的 确认符合企业会计准则的规定。 4、管理层和治理层对财务报表的责任 果麦文化管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使 其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报 表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，果麦文化管理层负责评估果麦文化的持续经 营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假 设，除非管理层计划清算果麦文化、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督果麦文化的财务报告过程。 5、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： 计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报 大华审字[21]001287 号审计报告 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 露的合理性。 取的审计证据，就可能导致对果麦文化持续经营能力产生重大疑虑的 事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为 存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者 注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保 留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来 的事项或情况可能导致果麦文化不能持续经营。 公允反映相关交易和事项。 计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审 计。我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些 事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如 大华审字[21]001287 号审计报告 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： （项目合伙人） 胡 宏 中国·北京 中国注册会计师： 陈赛红 二〇二一年五月十四日 果麦文化传媒股份有限公司 截至 年 12 月 31 日止前三个年度 财务报表附注 果麦文化传媒股份有限公司 截至 年 12 月 31 日止前三个年度 财务报表附注 1、 公司基本情况 (一)公司历史沿革 （1）有限公司设立 果麦文化传媒股份有限公司（以下简称本公司）原名为杭州果麦文化传媒有限公司（以 下简称有限公司），系由路金波、周巧蓉于 12 年 6 月 6 共同出资组建，设立时注册资本 为人民币 300 万元，其中路金波出资人民币 270 万元，占注册资本的 90%；周巧蓉出资人 民币 30 万元，占注册资本的 10%。上述注册资本均已实际出资，业经浙江普华会计师事务 所有限公司于 12 年 5 月 9 日出具浙普会验【12】043 号验资报告予以验证。12 年 6 月 6 日，公司取得取得注册号 330106000224559 的企业法人营业执照。 （2）第一次股权转让 万元转让给上海果麦文化传播有限公司（以下简称“果麦传播”），并于 12 年 6 月 19 日完成工商变更登记。变更后的股权结构如下： 股东 出资额（万元） 持股比例（%） 路金波 24000 8000 周巧蓉 3000 1000 果麦传播 3000 1000 合计 30000 10000 （3）第一次增资 经纬创达（杭州）创业投资合伙企业（有限公司）（以下简称“经纬创达”）投资 300 万元， 其中 15 万元计入注册资本，其余 285 万元计入资本公积；浙江普华天勤股权投资合伙企业 （有限合伙）（以下简称“普华天勤”）投资 228 万元，其中 1140 万元计入注册资本，其 余 21660 万元计入资本公积；谭娟投资 12 万元，其中 060 万元计入注册资本，其余 1140 万元计入资本公积；浙江联德创业投资有限公司（以下简称“联德创业”）投资人民币 60 万元，其中 3 万元计入注册资本，其余 57 万元计入资本公积。此次增资业经浙江普华会计 师事务所有限公司于 12 年 7 月 9 日出具浙普会验【12】079 号验资报告予以验证。12 财务报表附注 第 17 页 果麦文化传媒股份有限公司 截至 年 12 月 31 日止前三个年度 财务报表附注 年 7 月 27 日完成工商变更登记。变更后的股权结构如下： 股东 出资额（万元） 持股比例（%） 路金波 24000 727273 周巧蓉 3000 90909 果麦传播 3000 90909 经纬创达 1500 45455 普华天勤 1140 34545 联德创业 300 09091 谭娟 060 01818 合计 33000 10000 （4）第二次增资 纬创达投资 700 万元，其中 35 万元计入注册资本，其余 665 万元计入资本公积，；普华天 勤投资 532 万元，其中 2660 万元计入注册资本，其余 50540 万元计入资本公积；谭娟出资 币 140 万元，其中 7 万元计入注册资本，其余 133 万元计入资本公积。该增资业经浙江普华 会计师事务所有限公司于 12 年 8 月 10 日出具浙普会验【12】091 号验资报告予以验证。 股东 出资额（万元） 持股比例（%） 路金波 24000 6000 经纬创达 5000 1250 普华天勤 3800 950 周巧蓉 3000 750 果麦传播 3000 750 联德创业 1000 250 谭娟 0 050 合计 40000 10000 （5）第三次增资 变更后的注册资本为 2,0 万元，业经浙江普华会计师事务所有限公司于 12 年 9 月 11 日 出具浙普会验【12】093 号验资报告予以验证。12 年 9 月 19 日完成工商变更登记。变 更后的股权结构如下： 财务报表附注 第 18 页 果麦文化传媒股份有限公司 截至 年 12 月 31 日止前三个年度 财务报表附注 股东 出资额（万元） 持股比例（%） 路金波 1,300 6000 经纬创达 27500 1250 普华天勤 900 950 周巧蓉 16500 750 果麦传播 16500 750 联德创业 5500 250 谭娟 1100 050 合计 2,000 10000 （6）第二次股权转让 币 25 万元（对应注册资本 13750 万元）转让给果麦传播。13 年 11 月 1 日完成工商变更 登记。变更后的股权结构如下： 股东 出资额（万元） 持股比例（%） 路金波 1,18250 5375 果麦传播 30250 1375 经纬创达 27500 1250 普华天勤 900 950 周巧蓉 16500 750 联德创业 5500 250 谭娟 1100 050 合计 2,000 10000 （7）第三次股权转让 纬创达 15%、普华天勤 114%、联德创业 030%和谭娟 006%。14 年 5 月 16 日完成工商 变更登记。变更后的股权结构如下： 股东 出资额（万元） 持股比例（%） 路金波 1,11650 5075 经纬创达 30800 1400 果麦传播 30250 1375 普华天勤 23408 1064 周巧蓉 16500 750 联德创业 6160 280 谭娟 1232 056 合计 2,000 10000 财务报表附注 第 19 页 果麦文化传媒股份有限公司 截至 年 12 月 31 日止前三个年度 财务报表附注 （8）第四次股权转让 股权结构如下： 股东 出资额（万元） 持股比例（%） 路金波 1,00650 4575 经纬创达 30800 1400 果麦传播 30250 1375 普华天勤 23408 1064 周巧蓉 16500 750 凭高有限 11000 500 联德创业 6160 280 谭娟 1232 056 合计 2,000 10000 （9）第四次增资 果麦传播以 988194 万全额认缴。15 年 10 月 28 日完成工商变更登记。变更后的股权结构 如下： 股东 认缴出资额（万元） 实际出资额（万元） 持股比例（%） 路金波 1,0065000 1,00650 443775 果麦传播 3705412 30250 163375 经纬创达 3080000 30800 135800 普华天勤 2340800 23408 1038 周巧蓉 1650000 16500 72750 凭高有限 1100000 11000 48500 联德创业 616000 6160 27160 谭娟 1230 1232 05432 合计 2,2680412 2,000 10000 （10）第五次股权转让 权（包含认缴尚未出资到位的注册资本 680412 万元）转让给上海果麦投资管理合伙企业（有 限合伙）（以下简称“果麦合伙”）。 财务报表附注 第 页 果麦文化传媒股份有限公司 截至 年 12 月 31 日止前三个年度 财务报表附注 果麦合伙于 16 年 8 月 2 日出资到位。变更后的股权结构如下： 股东 出资额（万元） 持股比例（%） 路金波 1,0065000 443775 果麦合伙 3705412 163375 经纬创达 3080000 135800 普华天勤 2340800 1038 周巧蓉 1650000 72750 凭高有限 1100000 48500 联德创业 616000 27160 谭娟 1230 05432 合计 2,2680412 10000 （11）第五次增资 限合伙）（以下简称“孚惠成长”）对本公司增资 5,000 万元，其中 16405 万元计入注册 资本，其余 4,8793595 万元作为资本公积。该出资业经浙江普华会计师事务所有限公司于 商变更登记。变更后的股权结构如下： 股东 出资额（万元） 持股比例（%） 路金波 1,0065000 421362 果麦合伙 3705412 155124 经纬创达 3080000 128941 普华天勤 2340800 97995 周巧蓉 1650000 69076 孚惠成长 16405 50505 凭高有限 1100000 46051 联德创业 616000 25788 谭娟 1230 05158 合计 2,3886817 10000 财务报表附注 第 21 页 果麦文化传媒股份有限公司 截至 年 12 月 31 日止前三个年度 财务报表附注 （12）第六次股权转让 转让给北京华盖映月影视文化投资合伙企业（有限合伙） （以下简称“华盖映月”）2%， 和上海磁谷创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“磁谷创业”）15152%；孚惠成长 将其持有的 15152%股权转让给孚惠信悦（天津）资产管理中心（有限合伙） （以下简称“孚 惠信悦”）。16 年 3 月 22 日完成工商变更登记。变更后的股权结构如下： 股东 出资额（万元） 持股比例（%） 路金波 92505 386008 果麦合伙 3705412 155124 经纬创达 3080000 128941 普华天勤 2340800 97995 周巧蓉 1650000 69076 凭高有限 1100000 46051 孚惠成长 844483 35354 联德创业 616000 25788 华盖映月 482562 2 磁谷创业 361933 15152 孚惠信悦 361922 15152 谭娟 1230 05158 合计 2,3886817 10000 （13）第七次股权转让 分别转让给华盖映月 10909%，和磁谷创业 060%。变更后的股权结构如下： 股东 出资额（万元） 持股比例（%） 路金波 8816603 369099 果麦合伙 3705412 155124 经纬创达 3080000 128941 普华天勤 2340800 97995 周巧蓉 1650000 69076 凭高有限 1100000 46051 孚惠成长 844483 35354 华盖映月 743143 31111 联德创业 616000 25788 磁谷创业 505254 21152 孚惠信悦 361922 15152 谭娟 1230 05158 合计 2,3886817 10000 财务报表附注 第 22 页 果麦文化传媒股份有限公司 截至 年 12 月 31 日止前三个年度 财务报表附注 （14）第六次增资 由孚惠成长追加认缴出资 140 万元，其中 361280 万元计入注册资本，其余 103872 万元计 入资本公积；孚惠信悦增资人民币 60 万元，其中 154851 万元计入注册资本，其余 445149 万元计入资本公积；华盖映月增资 656 万元，其中 16943 万元计入注册资本，其余 48657 万元计入资本公积；磁谷创业增资 446 万元，其中 11519 万元计入注册资本，其余 33081 万元计入资本公积。此次出资业经大华会计师事务所于 17 年 1 月 12 日出具的大华验字 （17）0001 号验资报告验证。16 年 12 月 23 日完成工商变更登记。变更后的股权结 构如下： 股东 出资额（万元） 持股比例（%） 路金波 8816603 360872 果麦合伙 3705412 151666 经纬创达 3080000 126067 普华天勤 2340800 95811 周巧蓉 1650000 67536 孚惠成长 15763 49353 凭高有限 1100000 45024 华盖映月 760086 31111 联德创业 616000 25213 磁谷创业 516773 21152 孚惠信悦 516773 21152 谭娟 1230 05043 合计 2,4431410 10000 （15）第八次股权转让 谷创业持有的 21152%股权、孚惠成长持有的 49353%股权、孚惠信悦持有的 21152%股权 转让给博纳影业集团有限公司（以下简称“博纳影业”）；同意联德创业将其持有的 25213% 股权转让给杭州经天纬地投资合伙企业（有限公司）（以下简称“经天纬地”）。 财务报表附注 第 23 页 果麦文化传媒股份有限公司 截至 年 12 月 31 日止前三个年度 财务报表附注 股东 出资额（万元） 持股比例（%） 路金波 8612771 352529 果麦合伙 3705412 151666 经纬创达 3080000 126067 博纳影业 2443141 100000 普华天勤 2340800 95811 周巧蓉 1650000 67536 凭高有限 1100000 45024 华盖映月 760086 31111 经天纬地 616000 25213 谭娟 1230 05043 合计 2,4431410 10000 （16）第九次股权转让 别转让给经天纬地投资合伙企业（有限公司） （以下简称“经天纬地”）18969%、薛军 27003% 和共青城嘉恩投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“共青城嘉恩”）33768%；同意 凭高有限将其持有的 45024%股权转让给共青城嘉恩；同意周巧蓉将其持的 024%股权转让 给浅石创投（杭州）创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“浅石创投”）。变更后的 股权结构如下： 股东 出资额（万元） 持股比例（%） 路金波 8612771 352529 经纬创达 3080000 126067 博纳影业 2443141 100000 普华天勤 2340800 95811 共青城嘉恩 1925000 78792 果麦合伙 1757251 71926 周巧蓉 1591365 65136 经天纬地 1079439 44182 华盖映月 760086 31111 薛军 659722 27003 谭娟 1230 05043 浅石创投 58635 02400 合计 2,4431410 10000 财务报表附注 第 24 页 果麦文化传媒股份有限公司 截至 年 12 月 31 日止前三个年度 财务报表附注 （17）第七次增资 资本，变更后的注册资本为 5,000 万元。17 年 3 月 30 日有限公司完成工商变更。变更后 的股权结构如下： 股东 出资额（万元） 持股比例（%） 路金波 1,7626450 352529 经纬创达 6303350 126067 博纳影业 5000000 100000 普华天勤 4790550 95811 共青城嘉恩 3939600 78792 果麦合伙 3596300 71926 周巧蓉 3256800 65136 经天纬地 29100 44182 华盖映月 1555550 31111 薛军 1350150 27003 谭娟 252150 05043 浅石创投 1000 02400 合计 5,00000 10000 为股份有限公司，注册资本为人民币 5,00000 万元，各发起人以 17 年 3 月 31 日止有限公 司净资产人民币 11,70402 万元，按 234081 的比例为股份公司股本 5,00000 万元，净资产 大于股本部分共计 6,70402 万元计入资本公积。国众联资产评估土地房地产估价有限公司出 具了国众联评报字（17）第 21045 号《评估报告》，确认果麦有限公司截至 17 年 3 月 计师事务所（特殊普通合伙）出具了大华验字[17]000801 号《验资报告》予以验证。17 年 12 月 1 日，本公司办理完成工商变更登记手续。 （1）第一次增资 万元计入资本公积。此次增资业经上海荣业会计师事务所于 18 年 1 月 16 日出具沪荣业验 字（18）第 001 号验资报告验证。 财务报表附注 第 25 页 果麦文化传媒股份有限公司 截至 年 12 月 31 日止前三个年度 财务报表附注 股东 出资额（万元） 持股比例（%） 路金波 1,7626450 350061 经纬创达 6303350 125185 博纳影业 5000000 99300 普华天勤 4790550 95140 果麦合伙 3948767 78423 共青城嘉恩 3939600 78240 周巧蓉 3256800 64680 经天纬地 29100 43873 华盖映月 1555550 30893 薛军 1350150 26814 谭娟 252150 05008 浅石创投 1000 02383 合计： 5,0352467 10000 （2）第二次增资 增资 10,00000 万元，其中：3051665 万元计入股本，其余 9,6948335 万元计入资本公积。 此次增资业经上海荣业会计师事务所于 18 年 1 月 19 日出具沪荣业验字（18）第 002 号验资报告验证。 股东 出资额（万元） 持股比例（%） 路金波 1,7626450 330058 经纬创达 6303350 118031 博纳影业 5000000 93626 普华天勤 4790550 89704 果麦合伙 3948767 73941 共青城嘉恩 3939600 73770 周巧蓉 3256800 60984 和谐成长 3051665 57143 经天纬地 29100 41366 华盖映月 1555550 29128 薛军 1350150 25282 谭娟 252150 04722 浅石创投 1000 02247 合计： 5,3404132 10000 财务报表附注 第 26 页 果麦文化传媒股份有限公司 截至 年 12 月 31 日止前三个年度 财务报表附注 （3）第三次增资 元计入资本公积。 股东 出资额（万元） 持股比例（%） 路金波 1,7626450 329398 经纬创达 6303350 117795 博纳影业 5000000 93438 普华天勤 4790550 89524 果麦合伙 4055789 75793 共青城嘉恩 3939600 73622 周巧蓉 3256800 60862 和谐成长 3051665 57029 经天纬地 29100 41283 华盖映月 1555550 29070 薛军 1350150 25231 谭娟 252150 04712 浅石创投 1000 02243 合计： 5,3511154 10000 （4）第四次增资 增资 1,700 万元，其中：518783 万元计入股本，其余 1,6481217 万元计入资本公积。 股东 出资额（万元） 持股比例（%） 路金波 1,7626450 326235 经纬创达 6303350 116664 博纳影业 5000000 92541 普华天勤 4790550 88665 果麦合伙 4055789 75066 共青城嘉恩 3939600 72915 周巧蓉 3256800 60278 和谐成长 3051665 56481 经天纬地 29100 40887 华盖映月 1555550 28791 薛军 1350150 24989 嘉兴浅石 518783 09602 谭娟 252150 04667 浅石创投 1000 02221 合计： 5,4029937 10000 财务报表附注 第 27 页 果麦文化传媒股份有限公司 截至 年 12 月 31 日止前三个年度 财务报表附注 （5）第一次股份转让 合伙持有的 05%股份转让予浙江出版传媒有限公司（以下简称“浙江传媒”）。18 年 12 月 12 日完成工商变更登记。变更后的股权结构如下： 股东 出资额（万元） 持股比例（%） 路金波 1,7626450 326235 经纬创达 6303350 116664 博纳影业 5000000 92541 普华天勤 4790550 88665 共青城嘉恩 3939600 72915 果麦合伙 3785639 70066 和谐成长 3051665 56481 周巧蓉 2446351 45278 经天纬地 29100 40887 华盖映月 1555550 28791 薛军 1350150 24989 浙江传媒 1080599 000 嘉兴浅石 518783 09602 谭娟 252150 04667 浅石创投 1000 02221 合计： 5,4029937 10000 截至 年 12 月 31 日止，本公司股份总数 5,4029937 万股，注册资本为 5,4029937 万元，现持有统一社会信用代码为 9133010659662215XJ 的营业执照，法定代表人：路金波， 注册地址：浙江省杭州市西湖区钱江浙商创投中心 2 幢 406 室，总部地址：上海市古宜路 (二)公司业务性质和主要经营活动 根据中国证监会发布的《上市公司行业分类指引（12 年修订）》，公司所属行业为 文化、体育和娱乐业（R）中的新闻和出版业（R85）。根据国家统计局发布的《国民经济 行业分类与代码表》（GBT475417），公司所属行业为文化、体育和娱乐业（R）中的 新闻和出版业（R86）。 本公司主要经营活动为图书策划与发行、数字内容业务、IP 衍生与运营。 经营范围：批发、零售：图书报刊，电子出版物，音像制品，文具，文化办公用品，仪 器仪表，工艺美术品，纸制品；服务：第二类增值电信业务中的信息服务业务（仅限互联网 信息服务），设计、制作、代理、发布：国内广告，著作权代理，文化创意策划，影视策划， 承办会展。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 财务报表附注 第 28 页 果麦文化传媒股份有限公司 截至 年 12 月 31 日止前三个年度 财务报表附注 (三)财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于 21 年 5 月 14 日批准报出。 2、 合并财务报表范围 本报告期纳入合并财务报表范围的主体共 2 户，具体包括： 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%） 北京果麦文化传媒有限公司 全资 2 10000 10000 北京新作文化科技有限公司（注） 控股 3 5100 5100 注：北京新作文化科技有限公司（原名北京二零四零书店有限公司，以下简称“新作文 化”）于 19 年 4 月 9 日由北京果麦文化传媒有限公司（以下简称“北京果麦”）与自然 人杨捷、王斌共同投资设立，注册资本 100 万元，持股比例为 51%，自 19 年 4 月纳入合 并范围。21 年 2 月，原自然人股东杨捷、王斌将其所持有的股权转让给北京果麦。21 年 3 月，新作文化新增股东海南土大木投资合伙企业（有限合伙），注册资本由 100 万增加 至 31250 万元，其中：北京果麦出资 0 万元，占比 64%，海南土大木投资合伙企业（有 限合伙）出资 11250 万元，占比 36%。 3、 财务报表的编制基础 (一)财务报表的编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》 和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合 称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（14 年修订）的规 定，编制财务报表。 (二)持续经营 本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生 重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 (三)记账基础和计价原则 本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财 务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准 备。 4、 重要会计政策、会计估计 (一)具体会计政策和会计估计提示 本公司根据实际生产经营特点，针对应收款项坏账准备、固定资产折旧、无形资产摊销、 财务报表附注 第 29 页 果麦文化传媒股份有限公司 截至 年 12 月 31 日止前三个年度 财务报表附注 收入确认等交易事项制定了具体会计政策和估计。 (二)遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 年 12 月 31 日、19 年 12 月 31 日及 18 年 12 月 31 日的财务状况、 年度、19 年 度及 18 年度的经营成果和现金流量等有关信息。 (三)会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度，本报告期为 18 年 1 月 1 日至 年 12 月 31 日。 (四)记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终 控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并 中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整 资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价 结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投 资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前 持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收 益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综 财务报表附注 第 30 页 果麦文化传媒股份有限公司 截至 年 12 月 31 日止前三个年度 财务报表附注 合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转 入当期损益。 购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营 决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的 转移： ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。 ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。 ③已办理了必要的财产权转移手续。 ④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。 ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应 的风险。 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计 量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后， 计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投 资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而 确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该 股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有 股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全 部转入合并日当期的投资收益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发 生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的 从权益中扣减。 财务报表附注 第 31 页 果麦文化传媒股份有限公司 截至 年 12 月 31 日止前三个年度 财务报表附注 (六)合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的 单独主体）均纳入合并财务报表。 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合 并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角 度对该交易予以调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产 负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额 而形成的余额，冲减少数股东权益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公 司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其 财务报表进行调整 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的 期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权 投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益 财务报表附注 第 32 页 果麦文化传媒股份有限公司 截至 年 12 月 31 日止前三个年度 财务报表附注 或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债 表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的 被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他 综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关 的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投 资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理： A这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 财务报表附注 第 33 页 果麦文化传媒股份有限公司 截至 年 12 月 31 日止前三个年度 财务报表附注 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权 之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在 丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的， 调整留存收益。 (七)现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (八)外币业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记 账。 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额， 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发 生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形 成的汇兑差额计入其他综合收益。 (九)金融工具（适用 18 年 12 月 31 日之前） 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合 取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类 别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资； 财务报表附注 第 34 页 果麦文化传媒股份有限公司 截至 年 12 月 31 日止前三个年度 财务报表附注 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或 金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： 采用短期获利方式对该组合进行管理； 衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量 且其变动计入损益的金融资产或金融负债： 关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； 或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； 量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； 工具的混合工具。 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公 允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始 确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收 益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确 认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （2）应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的债权（不 包括在活跃市场上有报价的债务工具），包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的 合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 财务报表附注 第 35 页 果麦文化传媒股份有限公司 截至 年 12 月 31 日止前三个年度 财务报表附注 （3）持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生性金融资产。 本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利 息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利 息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保 持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至 到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投 资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入 其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是， 遇到下列情况可以除外： 利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。 所引起。 （4）可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他 金融资产类别以外的金融资产。 本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利 或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将 取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损 失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可 供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时， 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损 益。 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 财务报表附注 第 36 页 果麦文化传媒股份有限公司 截至 年 12 月 31 日止前三个年度 财务报表附注 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终 止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原 则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止 确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公 司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的 报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得 相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的 基础。 财务报表附注 第 37 页 果麦文化传媒股份有限公司 截至 年 12 月 31 日止前三个年度 财务报表附注 不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先 使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不 可观察输入值。 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于： 发行方或债务人发生严重财务困难； 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其 进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计 量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担 保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益 工具投资人可能无法收回投资成本； 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 金融资产的具体减值方法如下： （1）可供出售金融资产的减值准备 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资 于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续时间超过一 年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其 成本超过 %（含 %）但尚未达到 50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波 动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。 可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其 他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出 的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公 允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 财务报表附注 第 38 页 果麦文化传媒股份有限公司 截至 年 12 月 31 日止前三个年度 财务报表附注 与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可 供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市 场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。 （2）持有至到期投资的减值准备 对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现 金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值 损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条 件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 (十)金融工具（自 19 年 1 月 1 日起适用） 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊 计入各会计期间的方法。 实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金 融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产 或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预 期现金流量，但不考虑预期信用损失。 金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿 还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销 形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。 本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划 分为以下三类： （1）以摊余成本计量的金融资产。 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 财务报表附注 第 39 页 果麦文化传媒股份有限公司 截至 年 12 月 31 日止前三个年度 财务报表附注 金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款 或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始 计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损 益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时， 才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。 （1）分类为以摊余成本计量的金融资产 金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额 为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公 司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资 产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款等。 本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发 生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据 金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入： 资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。 本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融 工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金 融资产账面余额来计算确定利息收入。 （2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额 为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售 该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产。 本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差 额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之 前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资， 其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投 资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资 产。 财务报表附注 第 40 页 果麦文化传媒股份有限公司 截至 年 12 月 31 日止前三个年度 财务报表附注 （3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指 定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止 确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利 益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公 司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。 权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融 资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符 合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。 （4）分类为以公允价值计