JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS 目 录 审 计 报 告 中天运[21]审字第 90168 号 珠海安联锐视科技股份有限公司全体股东： 1、审计意见 我们审计了珠海安联锐视科技股份有限公司（以下简称“安联锐视”或“公司”）财务 报表，包括 年 12 月 31 日、19 年 12 月 31 日、18 年 12 月 31 日的合并及母公司资 产负债表， 年度、19 年度、18 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量 表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 安联锐视 年 12 月 31 日、19 年 12 月 31 日、18 年 12 月 31 日的合并及母公司财务 状况以及 年度、19 年度、18 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 2、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的 审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 3、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本次财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项： （一）收入确认 1 报告期内安联锐视营业收入分别为 941,122,07264 元、837,881,43873 元、 关键审计事项。 （1）了解销售与收款循环相关内部控制制度、财务核算制度的设计和执行，并执行穿行 测试； （2）检查营业收入的确认条件、方法是否符合企业会计准则和公司会计政策，前后期是 否一致； （3）按产品类别分别执行分析性复核程序，判断营业收入和毛利率变动的合理性； （4）执行细节测试，主要包括下列程序： ①检查：对报告期内的销售合同、销售订单、 发运单据、发票、客户回款情况等原始凭证进行了抽样检查。②函证：对报告期各期营业收 入金额较大或应收账款余额较大的客户实施函证程序。③现场实地访谈或视频访谈：对报告 期各期应收账款余额较大或销售收入金额较大的客户以及客户的销售渠道实施了现场访谈或 视频访谈程序。 （5）执行营业收入的截止性测试程序。抽查资产负债表日前后的发运单据、发票等，与 应收账款和收入明细账以及记账凭证进行核对，检查营业收入是否存在跨期现象。 （二）应收账款坏账准备计提 报告期内安联锐视应收账款余额分别为 1,869,51992 元、115,876,45673 元、 由于应收账款余额重大且坏账准备的评估涉及管理层的重大判断，因此我们将应收账款坏账 准备的计提作为关键审计事项。 2 （1）对信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计及运行有效性进行了评估和测试； （2）分析应收账款坏账准备计提会计政策的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金 额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等，复核相关会计政策是否一贯地运用； （3）分析、计算资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账 准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分； （4）通过分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证及替代测试程序， 评价应收账款坏账准备计提的合理性； （5）获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行； （6）对超过信用期及账龄较长的应收账款分析是否存在减值迹象。 4、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和 维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项 (如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算公司、停止营运或别无其他现实的选择。 治理层负责监督安联锐视的财务报告过程。 5、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证, 并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行 的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误所导致,如果合理预期错报单 独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则错报是重大的。 在按照审计准则执行审计的过程中,我们运用了职业判断,保持了职业怀疑。同时我们也 执行了以下工作 （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险对这些风险有针对性地设 计和实施审计程序获取充分、适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉 3 及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大 错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序。 （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时, 基于所获取的审计证据, 对 是否存在与事项或情况相关的重大不确定性, 从而可能导致对公司的持续经营能力产生重大 疑虑得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中 提请报告使用者注意财务报表中的相关披露。如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。 我们的结论基于审计报告日可获得的信息。然而, 未来的事项或情况可能导致公司不能持续 经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容( 包括披露), 并评价对财务报表是否公允 反映交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通 我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能 被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通的事项中,我们确定哪些事项对报告期财务报表审计最为重要,因而构成 关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规不允许公开披露这些事项, 或 在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方 面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 4 珠海安联锐视科技股份有限公司 财务报表附注 珠海安联锐视科技股份有限公司 财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 1、 公司基本情况 （一）历史沿革： 珠海安联锐视科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是由珠海安联 锐视科技有限公司整体变更设立。珠海安联锐视科技有限公司成立于 07 年 8 月，由广 东省珠海市工商行政管理局颁发企业法人营业执照。10 年 3 月，珠海安联锐视科技有 限公司 10 年第一次股东会决定将珠海安联锐视科技有限公司整体变更为珠海安联锐 视科技股份有限公司。10 年 4 月，珠海安联锐视科技有限公司以截至 10 年 3 月 31 日经审计的净资产人民币 31,048,53855 元，折合股份公司的股本 30,000,000 股（每股 面值 1 元，折股后超过股本的净资产 1,048,53855 元，作为股本溢价计入变更后股份公 司的资本公积）整体变更为珠海安联锐视科技股份有限公司。10 年 5 月，经广东省珠 海市工商行政管理局依法核准登记注册，取得企业法人营业执照（注册号： 广东粤财投资有限公司以现金认缴新增注册资本人民币 300 万元。 苏州德晟亨风创业投资合伙企业（有限合伙）以现金认缴新增注册资本人民币 230 万元。 珠海安联锐视科技股份有限公司 财务报表附注 资。 经上述历次增资后，本公司注册资本为 5160 万元，股本为 5160 万元。 本公司注册地址：珠海市国家高新区科技六路 100 号；法定代表人为徐进。 本公司统一社会信用代码：91440400665003767C。 （二）经营范围： 安防产品的生产、销售、安装、维修（凭资格证经营）；软件开发与销售；电子类产 品的生产、销售；网络系统集成。 （三）公司业务性质和主要经营活动： 本公司所处的行业属于视频监控行业，公司的主要产品为安防产品的生产销售及网 络系统集成等。 （四）财务报告批准报出日： 本财务报告已经本公司董事会于 21 年 3 月 22 日批准报出。 （五）合并财务报表范围 本期公司纳入合并财务报表范围内的子公司为安联锐视（香港）有限公司 ，详见本 附注 “六 、合并范围的变更”和 “七 、在其他主体中的权益”。 2、 财务报表的编制基础 （一）编制基础： 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 发布的《企业会计准则——基本准则》及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准 则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及 中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告 的一般规定》（14 年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融 工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计 提相应的减值准备。 （二）持续经营： 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事 21 珠海安联锐视科技股份有限公司 财务报表附注 项。 3、公司主要会计政策和会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 本公司及子公司主要从事安防产品的生产销售及网络系统集成等。本公司及子公司 根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定 了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注3、 “（二十六）收入”各项描述。 （一）遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。 （二）会计期间 公司会计年度为公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 （三）营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期 间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （四）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （五） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 多种情况，多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对 价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份 22 珠海安联锐视科技股份有限公司 财务报表附注 额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间 的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。如果存在或有对价并需 要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整 资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项 取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投 资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新 支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而 确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位 净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会 计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。 合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法 律服务费用等，于发生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交 易费用，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；与发 行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，作为计入债务性工具的初始确认金额。 被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的 所有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。 合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益在最终 控制方合并财务报表中的账面价值计量。 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项 取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之前持有的 长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并 日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间 的期初留存收益或当期损益。 23 珠海安联锐视科技股份有限公司 财务报表附注 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政 策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控 制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。 在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很 可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。 本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关 管理费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工 具的交易费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财 务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日 之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的 初始投资成本。相关其他综合收益应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相 关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分 配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在处置该项投资时相应转入处 置期间的当期损益。 合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在 合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的 公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转 入合并日当期的投资收益。 （2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购 24 珠海安联锐视科技股份有限公司 财务报表附注 买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买 日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他 综合收益等转为购买日所属当期投资收益。 （六）合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括母公司所控 制的单独主体）均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一 致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时， 按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编 制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并 资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享 有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则调整合并资产负 债表的期初数；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合 并利润表；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则不调整合并资 产负债表期初数；将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并 利润表；该子公司以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并 现金流量表。 本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务 报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取 得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 25 珠海安联锐视科技股份有限公司 财务报表附注 开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子 公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 （七）合营安排分类及共同经营会计处理方法 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实 和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排， 通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定 的合营安排划分为共同经营： （1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利 和承担义务。 （2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利 和承担义务。 （3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利 和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿 持续依赖于合营方的支持。 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计 准则的规定进行会计处理： （1） 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2） 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （3） 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4） 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共 26 珠海安联锐视科技股份有限公司 财务报表附注 同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的 部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产 减值损失的，本公司全额确认该损失。 本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第 三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资 产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按 承担的份额确认该部分损失。 本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该 共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则 的规定进行会计处理。 （八）现金及现金等价物的确定标准 本公司将持有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知 金额现金、价值变动风险很小的投资视为现金等价物。 （九）外币业务和外币报表折算 对发生的外币经济业务以业务发生时的即期汇率或即期汇率的近似汇率折合人民币 记账，月末对外币账户按照月末汇率折合为记账本位币，按照月末汇率折合的记账本位 币金额与账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益。公司发生的汇兑损益，可直 接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其 他情况发生的汇兑损益计入当期损益。 以外币为本位币的子公司，编制折合人民币会计报告时，所有资产、负债类项目按 照合并财务报表决算日的市场汇价折算为母公司记账本位币，所有者权益类项目除未分 配利润项目外，均按照发生时的市场汇价折算为母公司本位币。损益类项目和利润分配 表中的有关发生额项目按合并财务报表决算日的市场汇价折算为母公司记账本位币。对 现金流量表中的有关收入、费用各项目，以及有关长期负债、长期投资、固定资产、长 期待摊费用、无形资产的增减项目，按合并财务报表决算日的市场汇价折算为母公司记 账本位币。有关资本的净增加额项目按照发生时的汇率折算为母公司记账本位币。由于 折算汇价不同产生的折算差额，在折合人民币资产负债表所有者权益类设外币报表折算 差额项目反映。 27 珠海安联锐视科技股份有限公司 财务报表附注 （十）金融工具 A 公司自 19 年 1 月 1 日开始执行新金融工具准则： 金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以 公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形 成的金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于 市场利率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。 (1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资 产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融 负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融 资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。 (2) 金融资产的后续计量方法 采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期 关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法 摊销或确认减值时，计入当期损益。 采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑 损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他 综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 28 珠海安联锐视科技股份有限公司 财务报表附注 采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当 期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的 累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损 益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。 (3) 金融负债的后续计量方法 此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计 量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计 错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变 动引起的公允价值变动)计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止 确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存 收益。 按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。 的贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融 工具的减值规定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照相关规定所确定的累计 摊销额后的余额。 采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分 的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。 29 珠海安联锐视科技股份有限公司 财务报表附注 (4) 金融资产和金融负债的终止确认 ① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止； ② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》关 于金融资产终止确认的规定。 该部分金融负债）。 公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并 将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几 乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融 资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产 控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或 负债；(2) 保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关 金融资产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直 接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金 融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金 融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的 账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行 分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终 止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务 工具投资）之和。 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定 30 珠海安联锐视科技股份有限公司 财务报表附注 相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依 次使用： (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整 的报价； (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输 入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债 的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益 率曲线等；市场验证的输入值等； (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无 法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金 流量、使用自身数据作出的财务预测等。 (1) 金融工具减值计量和会计处理 公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成 的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。 信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期 收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生 的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确 认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。 对于不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款 项，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准 备。 31 珠海安联锐视科技股份有限公司 财务报表附注 应收款项 应收款项包括应收票据、应收账款、合同资产、应收款项融资及其他应收款等。公 司对应收款项，无论是否包含重大融资成分，始终按照相当于整个存续期内预期信用损 失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利 得计入当期损益。如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司对该 应收款项单项计提坏账准备并确认预期信用损失。 a、应收票据 分类 信用减值损失计提方法 由于银行承兑汇票信用风险较低，考虑历史违约率为零 的情况下，本公司对银行承兑汇票类应收票据一般不计 银行承兑汇票 提坏账准备。如果有客观证据表明此类应收票据已经发 生信用减值，则本公司对该类应收票据单项计提坏账准 备并确认预期信用损失。 商业承兑汇票 计提方法同“b、应收账款” b、应收账款 公司将应收账款按类似信用风险特征划分为若干组合，在组合基础上基于所有合理 且有依据的信息（包括前瞻性信息）计算预期信用损失，确定组合依据如下： （1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 单项金额重大的应收款项是指单笔余额 1 万元以上的应收账款或单笔余额 50 万元 以上的其他应收款。如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，根据其预计 未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认预期信用损失，计提坏账准备，经单独 测试后不存在减值的应收款项，其中，对纳入合并报表范围内公司之间的应收款项不计 提坏账准备，对应收出口退税款不计提坏账准备，其他的应收款项，以账龄为信用风险 组合，按账龄分析法计提坏账准备。 （2）单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准 备的确定依据和计提方法 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款是指单笔余 额 1 万元以下的存在较大收回风险的应收账款或单笔余额 50 万元以下的存在较大收回 风险的其他应收款。如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，根据其预计 未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认预期信用损失，计提坏账准备，经单独 测试后不存在减值的应收款项，其中，对纳入合并报表范围内公司之间的应收款项不计 32 珠海安联锐视科技股份有限公司 财务报表附注 提坏账准备，对应收出口退税款不计提坏账准备，其他的应收款项，按账龄分析法计提 坏账准备。 （3）其他不重大的应收款项坏账准备的确定依据和计提方法 其他不重大的应收款项是指单笔余额 1 万元以下的不存在较大收回风险的应收账 款或单笔余额 50 万元以下的不存在较大收回风险的其他应收款。对纳入合并报表范围内 公司之间的应收款项不计提坏账准备，对应收出口退税款不计提坏账准备，其他的应收 款项，按账龄分析法计提坏账准备。 （4）按账龄分析法计提坏账准备的具体计提比例 本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，对账龄 组合应收账款编制账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失，具体 如下： 账 龄 预期信用损失率 c、应收款项融资 应收款项融资的预期信用损失确定方法及会计处理方法同“a、应收票据”及“b、 应收账款”。 d、其他应收款 其他应收款的预期信用损失确定方法及会计处理方法同 “b、应收账款”。 除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始 确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续 期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司 按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。 公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资 产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风 33 珠海安联锐视科技股份有限公司 财务报表附注 险自初始确认后是否已显著增加。 于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具 的信用风险自初始确认后并未显著增加。 公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损 失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同 组合。 公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转 回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准 备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产 的账面价值。 对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，公司在其他综合收益 中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负 债表中列示的账面价值。 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件 的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法 定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算， 或同时变现该金 融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行 抵销。 B 公司 19 年 1 月 1 日以前执行旧金融工具准则： 本公司将持有的金融资产分成以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项、可供出售类金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量，对于不属于以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产，在初始确认时还包括可直接归属于该金融资产购置的交易费用。 34 珠海安联锐视科技股份有限公司 财务报表附注 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括为交易而持有的金融资产， 或是初始确认时就被管理层指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 为交易而持有的金融资产包括为了在短期内出售而买入的金融资产，以及衍生金融工具。 这类金融资产在后续计量期间以公允价值计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期 损益。 (2) 持有至到期投资 持有至到期投资是指具有固定或可确定回收金额及固定到期日的，且本公司有明确 意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资以实际利率法计算的摊余成 本减去减值准备计量。当持有至到期投资终止确认、发生减值或在摊销时所产生的利得 或损失，均计入当期损益。 (3) 贷款及应收款项 贷款及应收款项是指具有固定或可确定回收金额，缺乏活跃市场的非衍生金融资产， 且本公司没有意图立即或在短期内出售该等资产。贷款及应收款项的价值以按实际利率 法计算的摊余成本减去减值准备计量。当贷款及应收款项终止确认、发生减值或在摊销 时所产生的利得或损失，均计入当期损益。 (4) 可供出售金融资产 可供出售金融资产是指那些被指定为可供出售的非衍生金融资产，或未划分为贷款 及应收款项、持有至到期投资或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产这三 类的其他金融资产。在后续计量期间，该类金融资产以公允价值计量。可供出售金融资 产的公允价值变动在资本公积中单项列示，直至该金融资产终止确认或发生减值时，以 前计入在资本公积中的累计公允价值变动转入当期损益。 本公司在每个资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，以判断是否有证据表 明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值（即减值事项）。减值事项是指在 该等资产初始确认后发生的、对预期未来现金流量有影响的，且本公司能对该影响做出 可靠计量的事项。 (1) 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明贷款及应收款项或以摊余成本计量的持有至到期投资发生减 35 珠海安联锐视科技股份有限公司 财务报表附注 值，则损失的金额以资产的账面金额与预期未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用 损失）现值的差额确定。在计算预期未来现金流量现值时，应采用该金融资产原始有效 利率作为折现率。资产的账面价值通过减值准备科目减计至其预计可收回金额，减计金 额计入当期损益。 本公司对单项金额重大的金融资产进行单项评价，以确定其是否存在减值的客观证 据，并对其他单项金额不重大的资产，以单项或组合评价的方式进行检查，以确定是否 存在减值的客观证据。已进行单独评价，但没有客观证据表明已出现减值的单项金融资 产，无论重大与否，该资产仍会与其他具有类似信用风险特征的金融资产构成一个组合 再进行组合减值评价。已经进行单独评价并确认或继以确认减值损失的金融资产将不被 列入组合评价的范围内。 对于以组合评价方式来检查减值情况的金融资产组合，未来现金流量的估算本公司 将参考与该资产组合信用风险特征类似的金融资产的历史损失经验确定。 (2) 以成本计量的金融资产 如有证据表明由于无法可靠地计量其公允价值，所以未以公允价值计量的无市价权 益性金融工具出现减值，减值损失的金额应按该金融资产的账面金额与以类似金融资产 当前市场回报率折现计算所得的预计未来现金流量现值之间的差额进行计量。 (3) 可供出售金融资产 如果可供出售资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损 失，予以转出，计入当期损益。 金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负 债。 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括为交易而持有的金融负债和 初始确认时管理层就指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金 融负债公允价值的变动均计入当期损益。 (2) 其他金融负债以摊余成本计量。 衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值 36 珠海安联锐视科技股份有限公司 财务报表附注 进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确 认为一项负债。 因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利润或损失，直接计入当期损 益。 （十一）应收款项 A自 19 年 1 月 1 日起适用的会计政策见“(十) 金融工具 A”部分 B 19 年 1 月 1 日以前适用的会计政策： 回的应收款项；因债务人资不抵债、现金流量严重不足等有确凿证据表明确实无法收回 的应收款项；以及经公司认定的其他情形。 单项金额重大的应收款项是指单笔余额 1 万元以上的应收账款或单笔余额 50 万元 以上的其他应收款。根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失， 计提坏账准备，经单独测试后不存在减值的应收款项，其中，对纳入合并报表范围内公 司之间的应收款项不计提坏账准备，对应收出口退税款、应收金融机构存款利息不计提 坏账准备，其他的应收款项，以账龄为信用风险组合，按账龄分析法计提坏账准备。 的确定依据和计提方法 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款是指单笔余 额 1 万元以下的存在较大收回风险的应收账款或单笔余额 50 万元以下的存在较大收回 风险的其他应收款。根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失， 计提坏账准备，经单独测试后不存在减值的应收款项，其中，对纳入合并报表范围内公 司之间的应收款项不计提坏账准备，对应收出口退税款、应收金融机构存款利息不计提 坏账准备，其他的应收款项，按账龄分析法计提坏账准备。 其他不重大的应收款项是指单笔余额 1 万元以下的不存在较大收回风险的应收账 款或单笔余额 50 万元以下的不存在较大收回风险的其他应收款。对纳入合并报表范围内 公司之间的应收款项不计提坏账准备，对应收出口退税款、应收金融机构存款利息不计 37 珠海安联锐视科技股份有限公司 财务报表附注 提坏账准备，其他的应收款项，按账龄分析法计提坏账准备。 账 龄 计提比例 账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备，不存在减值的，不计提坏账准备。 （十二）存货 周转材料等。 法计价；专用存货、为特定项目专门购入的存货采用个别计价法计价；周转材料中的包 装物、低值易耗品在领用时采用“一次摊销法”进行摊销。 本与可变现净值孰低计价。如果由于存货毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成 本等原因，使存货成本高于可变现净值的，按单个存货可变现净值低于成本的差额计提 存货跌价准备、对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。可 变现净值按正常经营过程中，以估计售价减去估计至完工成本及销售所必需的估计费用 后的价值确定。为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为 基础计算。持有的多于销售合同订购数量的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计 算。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，在原已计提的存货跌价准备金额内转回， 转回的金额计入当期损益。 （十三）持有待售资产 (1)持有待售的非流动资产或处置组的分类 38 珠海安联锐视科技股份有限公司 财务报表附注 公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：1)根据类似 交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；2)出售极可能发生， 即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。 公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内 完成”的条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的， 在取得日将其划分为持有待售类别。 因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且 公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售 类别：1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条 件已经及时采取 行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；2)因发生罕 见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年 内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。 (2)持有待售的非流动资产或处置组的计量 初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价 值高于公允价值减去出售费用后的 净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后 的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值 准备。 对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其 不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两 者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公 允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。 对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值， 再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。 持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处 置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。 后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的， 以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回， 39 珠海安联锐视科技股份有限公司 财务报表附注 转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。 后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前 减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额 内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持 有待售类别前确认的资产减值损失不转回。 持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项 非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。 非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待 售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：a划分为 持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、 摊销或减值等进行调整后的金额；b可收回金额。 终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损 益。 （十四）合同资产 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合 同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于 时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额 列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款 项单独列示。 合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“(十) 金融工具” 中金融资产减值的会计处理。 （十五）长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影 响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权 40 珠海安联锐视科技股份有限公司 财务报表附注 投资，作为金融资产核算，其会计政策详见本附注“(十) 金融工具”。 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关 活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投 资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控 制这些政策的制定。 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权 益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值 之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券 作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益所有者权益在最终控制方合并财务报 表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作 为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益（通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股 权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于 “一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一 揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益所有者权益在最终控制方合并财 务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资 成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前 持有的股权投资因采用权益法核算或为金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计 处理）。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长 期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发 行的权益性证券的公允价值之和（通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非 同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交 易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易” 的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法 41 珠海安联锐视科技股份有限公司 财务报表附注 核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合 收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为金融资产的，其公允价值与账面价值之间的 差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益）。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他 相关管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本 视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发 行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换 出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取 得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投 资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本 为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允 价值加上新增投资成本之和。 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资， 采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长 期股权投资。 （1）成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期 股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的 现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确 认。 （2）权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可 辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调 整长期股权投资的成本。 42 珠海安联锐视科技股份有限公司 财务报表附注 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收 益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按 照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的 账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他 变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益 的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单 位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的， 按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资 收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售 的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予 以抵销，在此基础上 确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失， 属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构 成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作 为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额 计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业 务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成 业务的，按《企业会计准则第 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交 易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质 上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负 有承 担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投 资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复 确认收益分享额。 （3）收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例 计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （4）处置长期股权投资 43 珠海安联锐视科技股份有限公司 财务报表附注 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权 投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母 公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按“（六）合并财 务报表的编制方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的 差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置 时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关 资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配 以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得 对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其 他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并 按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他 综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时， 处置 后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算， 并 对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投 资单位实施共