原标题：营业额太高，纳税太多，怎么合理避税？
利用小微企业优惠政策进行纳税筹划
纳税筹划思路
自13年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过 2 万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
自14年10月1日起至15年12月31日，对月销售额2万元（含本 数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2 万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。上述增值税和营业税政策继续执行至17年12月31日。
自15年1月1日起至17年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附 加、水利建设基金、文化事业建设费。自工商登记注册之日起3年内， 对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数人以下（含人） 的小微企业，免征残疾人就业保障金。免征上述性基金后，有关部门依法履行职能和事业发展所需经费，由同级财政预算予以统筹安排。
自18年1月1日起至年12月31日，继续对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。以一个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过30 万元的，免征增值税。增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元（按季纳税30万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
自19年1月1日至21年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。由省、自治区、直辖市人民根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
上述优惠政策类似于起征点优惠，可以适用于所有属于小规模纳税人的各种类型的企业。
如果小规模纳税人的季度销售额在 30 万元上下，就可以充分利用上述税收优惠政策进行纳税筹划。
纳税筹划图
纳税筹划案例
某咨询公司为增值税小规模纳税人，在“营改增”后，该公司19年度从几家固定客户每季度收取含税咨询费共计31万元。请计算该咨询公司19年度需要缴纳多少增值税并提出纳税筹划方案。
筹划方案
该咨询公司季度不含税销售额为31÷（1+3%）=301（万元），超过了30万元，需要缴纳增值税。该咨询公司19年度需要缴纳增值税31÷（1+3%）×3%×12=1083（万元）。如果该企业能够与其固定客户协商，适当调节季度咨询费的数额，将前三季度的咨询费控制在每季度309万元，最后一个月的咨询费为：31×4309×3=313（元）。该咨询公司前三个季度不含税销售额为30万元，免征增值税，最后一个季度需要缴纳增值税：313÷（1+3%）×3%=091万元）。
节税额：1083 091=992（万元）
任何楼房要想建的高，一定要打好地基，公司要想走的长远，违法乱纪做不得。
以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！
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