食堂辅助账的账务处理该怎么做？

食堂辅助账的账务处理该怎么做？

食堂辅助账要明细记录食堂收到的拨款、购买食材的支出、收取的职工费用,以备企业财务和税务的检查.企业列支入账的福利费在企业所得税汇算清缴时,应按税法规定的扣除比例工资总额的14%进行调整.

1、食堂设置辅助账务,反映食堂收支,受到企业拨款时:

借:货币资金

贷:其他应付款--公司

2、食堂采购材料时:

借:原材料

贷:货币资金

3、月末盘点,算出消耗,结算食堂成本:

借:食堂支出成本

贷:原材料

4、收取员工自付的餐费

借:货币资金

贷:食堂支出成本

注:内部食堂收取员工就餐费用,不作食堂收入处理,而应直接冲减食堂成本费用.因为企业内部非独立核算单位相互提供的劳务,不构成增值税纳税义务,向职工收取的费用无须纳税.

5、月末食堂根据合算的当月食堂支出成本,开具内部结算收据,上报企业财务:

借:其他应付款-公司

贷:食堂支出成本
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